Para fines fiscales, una empresa debe tener su propio número de identificación fiscal y debe presentar una variedad de declaraciones a nivel local, regional y nacional. Algunas declaraciones de impuestos comerciales se basan en las ganancias netas y los activos que posee o compra la empresa. Otras declaraciones de impuestos se utilizan para remitir impuestos de nómina, impuestos de desempleo y ventas o impuestos al valor agregado recaudados en la venta de bienes o servicios.
En los Estados Unidos, las empresas presentan declaraciones anuales de impuestos federales y estatales y pagan impuestos a ambas jurisdicciones sobre sus ganancias netas. Ciertos municipios también cobran impuestos sobre la renta, mientras que otras ciudades evalúan un impuesto principal, que es un monto establecido por período para cada empleado. Las organizaciones sin fines de lucro también deben presentar declaraciones anuales de impuestos comerciales utilizando el formulario 990, a pesar de que no están sujetas a impuestos. Las empresas unipersonales también son responsables del impuesto sobre la renta, pero se presentan en la declaración de impuestos personal del propietario en el Formulario 1040, Anexo C.
Si una empresa tiene empleados, tendrá que presentar declaraciones de impuestos comerciales adicionales. Los empleadores deben retener los impuestos federales, estatales, de la seguridad social y de Medicare de los salarios, y remitirlos, junto con la combinación de seguridad social y Medicare del empleador, trimestralmente. Los empleadores también están obligados a presentar y pagar impuestos estatales y federales de desempleo. Se deben presentar informes anuales de conciliación para cada uno de estos impuestos.
Los estados, los condados y los municipios requieren declaraciones de impuestos comerciales para remitir las ventas, el uso, los huéspedes y los impuestos a la propiedad personal. En la mayoría de los estados, el impuesto a las ventas solo se aplica a los bienes, no a la mano de obra o los servicios. Se pueden aplicar impuestos adicionales en restaurantes, hoteles y eventos de entretenimiento. Estas declaraciones de impuestos generalmente se presentan trimestralmente. El impuesto a la propiedad personal se evalúa contra el valor de la propiedad personal de una empresa y se remite anualmente a las jurisdicciones gubernamentales locales.
Las declaraciones de impuestos comerciales en el Reino Unido son similares a las de los Estados Unidos. Las empresas deben presentar declaraciones de impuestos anuales y pagar impuestos sobre sus ganancias, así como retener y remitir el impuesto sobre la renta de sus empleados. La retención del subsidio del seguro nacional y de los solicitantes de empleo se compara y se remite, generalmente trimestralmente.
Como la mayoría de los países de la Unión Europea, el Reino Unido cobra un impuesto al valor agregado (IVA) en lugar del impuesto a las ventas. Las empresas pagan el IVA en la mayoría de las materias primas, materiales y servicios que compran, y luego cobran el IVA en sus productos y servicios. Las declaraciones de impuestos comerciales que informan el IVA muestran el monto pagado por la compañía, llamado impuesto de entrada, así como el monto que han recaudado, que se conoce como impuesto a la producción. Si el impuesto a la producción excede la entrada, remiten la diferencia. Si el impuesto de entrada es mayor, reciben un reembolso.
En Canadá, las declaraciones de impuestos comerciales incluyen el impuesto sobre la renta anual, el impuesto a las ventas minoristas (RST), también conocido como impuesto provincial a las ventas (PST), y el impuesto a la propiedad personal en la mayoría de los equipos y maquinaria propiedad de la empresa. Además del impuesto provincial a las ventas, los impuestos nacionales a las ventas, llamados impuestos a los bienes y servicios (GST) y el impuesto a las ventas armonizado (HST), deben ser recaudados y presentados regularmente. Las empresas canadienses también son responsables de retener y presentar impuestos sobre la renta de los empleados, así como de recaudar impuestos especiales y de combustible.
Uno de los desafíos que enfrenta un nuevo negocio es descubrir qué declaraciones de impuestos comerciales se requerirán. La mayoría de las jurisdicciones gubernamentales proporcionan recursos de Internet para las empresas, y algunas incluso ofrecen cursos gratuitos de capacitación en impuestos. También es recomendable pasar un tiempo con un profesional de impuestos para asegurarse de que se cumplan todos los requisitos legales.
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