Un sistema impositivo progresivo es un sistema impositivo en virtud del cual las personas pagan más en impuestos cuanto más ganan. Los impuestos progresivos también pueden basarse en los gastos, dependiendo de cómo esté estructurado el sistema tributario. Casi todos los países utilizan un sistema fiscal progresivo para recaudar impuestos de sus ciudadanos, y los sistemas de impuestos sobre la renta utilizados por muchas naciones son un ejemplo clásico de dicho sistema. Lo opuesto a los impuestos progresivos son los impuestos regresivos, en los cuales la responsabilidad tributaria disminuye a medida que las personas ganan más dinero. En un sistema proporcional, por otro lado, la tasa impositiva permanece fija independientemente de los ingresos.
La organización de un sistema fiscal progresivo puede variar considerablemente. Una forma común de organizar el sistema es dividir los ingresos en “paréntesis”. Dependiendo del soporte que se ocupe, la tasa de impuestos variará. Para las personas que se encuentran por debajo del umbral de pobreza, los impuestos se reducen o se reducen considerablemente. A medida que las personas comienzan a ganar más dinero, pagan impuestos en un porcentaje más alto, bajo el argumento de que pueden satisfacer sus necesidades básicas y, por lo tanto, tienen más ingresos disponibles, lo que significa que pueden soportar una carga fiscal más alta. El tramo impositivo más alto varía, dependiendo de la nación, con algunos países que gravan a las personas entre paréntesis altos a tasas muy altas.
Algunas personas argumentan que un sistema impositivo progresivo debería basarse en los gastos, en lugar de los ingresos, porque los gastos pueden crear una imagen más precisa de cuánto ingreso es “disponible”. Dos personas en el mismo tramo de impuesto sobre la renta que viven en áreas con costos de vida radicalmente diferentes, por ejemplo, podrían tener diferentes cantidades de ingresos disponibles. Una tasa impositiva que parece razonable en un área con un bajo costo de vida podría ser demasiado alta para soportarla en un área con un alto costo de vida. Basar los impuestos en los gastos también crea una apertura para gravar los bienes y servicios de lujo a una tasa diferente.
Hay una serie de argumentos en defensa de un sistema tributario progresivo, y una variedad de razones para usar dicho sistema. Muchos de estos argumentos giran en torno a la idea de que los impuestos pueden usarse como un ecualizador social para limitar la brecha entre ricos y pobres y al mismo tiempo garantizar que el dinero y el poder no se concentren en manos de unos pocos. Otras personas argumentan que tales sistemas son injustos porque las personas más ricas pagan más, especialmente después de que las agencias gubernamentales eliminan las lagunas fiscales que se usan comúnmente para reducir la responsabilidad fiscal.
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