En los Estados Unidos, una declaración de impuestos estimada es el formulario que se presenta ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para calcular el monto del impuesto adeudado cuando los ingresos del contribuyente no están sujetos a retención. En general, un contribuyente presenta una declaración de impuestos estimada cuando espera adeudar menos de $ 1,000 dólares estadounidenses (USD) después de deducir los montos de retención y los créditos fiscales. Además, el contribuyente espera que sus retenciones y créditos fiscales sean la menor de las dos cantidades: 90% del monto del impuesto en las declaraciones de impuestos o 100% del impuesto en las declaraciones de impuestos del año anterior.
El formulario 1040-ES del IRS es el formulario que debe completarse y archivarse al presentar una declaración de impuestos estimada. Las hojas de trabajo disponibles en el formulario guían a los contribuyentes a calcular el impuesto estimado que se debe.
El Formulario 1040-ES es un formulario que se presenta además de la declaración de impuestos federales del Formulario 1040. Los principales componentes o factores para estimar el impuesto adeudado son los ingresos brutos ajustados y las deducciones. El contribuyente también necesitará obtener información de líneas específicas en el Formulario 1040.
Si la diferencia entre el pago anual requerido para evitar la multa (Línea 14c del Formulario 1040-ES) y la Línea 15 del mismo formulario es cero o menor que cero, entonces el contribuyente no está obligado a realizar pagos de impuestos estimados. Si esta cifra es mayor que cero, entonces el contribuyente tendrá que restar el impuesto sobre la renta retenido y estimado que se retendrá durante el año fiscal del impuesto total estimado para el año fiscal que se está presentando.
Si la respuesta es inferior a $ 1,000 USD, entonces el contribuyente no está obligado a pagar un pago de impuesto estimado. Si la respuesta es de $ 1,000 USD o más, entonces se requiere que el contribuyente realice los pagos de impuestos estimados, y deberá calcular los pagos.
Los pagos estimados de la declaración de impuestos vencen cuatro veces durante el año. El primer pago es en abril y el segundo pago vence en junio. El tercer pago vence en septiembre y el pago final vence en enero del año siguiente. Por ejemplo, al presentar declaraciones de impuestos federales para 2010, el pago final se vencerá en enero de 2011. El primer pago, que vence en abril, corresponde a una cuarta parte del monto ingresado en la Línea 16a del Formulario 1040-ES. Esta es la cifra calculada al restar el impuesto sobre la renta retenido y que se estima retener durante el año fiscal del pago anual requerido para evitar una multa. Como las leyes fiscales están sujetas a cambios y actualizaciones frecuentes, se aconseja a los contribuyentes que investiguen el tema en el sitio web del IRS o busquen el asesoramiento de un preparador de impuestos o contador certificado para evitar cometer errores potencialmente costosos.
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