Afin de calculer l’assujettissement à l’impôt sur le revenu, une personne doit tenir compte d’un certain nombre de chiffres. Selon l’endroit où vit le contribuable et à quelle entité il est tenu de payer des impôts, il devra généralement ajouter son revenu, puis soustraire les déductions et crédits autorisés. Cela laissera un chiffre qui représente le montant d’argent sur lequel le contribuable doit payer des impôts. Enfin, le contribuable peut avoir besoin d’appliquer un pourcentage tel que fourni par l’organisme d’imposition en multipliant son revenu ajusté par le taux de pourcentage d’imposition. La réponse serait la responsabilité du contribuable.
Un bon point de départ consiste à déterminer le montant total du revenu que la personne a reçu pour l’année. Selon les règlements de l’agence fiscale, un contribuable peut devoir inclure les revenus qu’il a gagnés, certains types de revenus non gagnés et les cadeaux. Il peut également devoir inclure les revenus et intérêts des investissements. Dans certains cas, les biens acquis au cours d’une période d’imposition peuvent également être pris en compte. Les calculs de l’impôt sur le revenu peuvent même inclure des éléments tels que des bonus et des pourboires.
Une fois que le contribuable a un montant total de revenu, le calcul des exonérations d’impôt sur le revenu est la prochaine étape. Une exonération fiscale permet à un contribuable de séparer une partie de ses revenus de son revenu imposable. Par exemple, dans certains pays, une partie du revenu d’un contribuable est exonérée d’impôts s’il a des personnes à charge, et il peut bénéficier de plus d’exonérations s’il a plus d’une personne à charge. Il peut également exister d’autres types d’exonérations, et chacune peut être utilisée pour réduire le revenu imposable et l’obligation totale du contribuable.
Suivant sur la liste sont les déductions sur le revenu. Il s’agit souvent de dépenses du contribuable qui peuvent être déduites de son revenu total. Par exemple, dans certains pays, un contribuable peut déduire une partie de ses dépenses professionnelles de son revenu imposable. Certaines agences fiscales permettent également des déductions pour des choses comme les frais de garde d’enfants, les frais médicaux, les uniformes achetés pour le travail et les frais de déménagement liés à l’emploi.
Après avoir utilisé des exemptions et des déductions pour réduire le revenu imposable, un contribuable se réfère généralement aux directives de l’agence fiscale pour calculer son impôt sur le revenu. Dans certains endroits, le contribuable utilisera un pourcentage pour déterminer sa responsabilité. Par exemple, il peut être tenu de payer 10 pour cent de son revenu après exemptions et déductions. D’autres organismes fiscaux peuvent exiger des contribuables qu’ils se réfèrent à un tableau ou à d’autres documents pour déterminer la responsabilité, qui est le montant que le contribuable doit payer.
Dans certaines juridictions fiscales, un contribuable peut également utiliser des crédits d’impôt pour réduire le montant qu’il doit payer en impôts. Ces crédits sont souvent appliqués après le calcul de la dette fiscale. Au lieu de les utiliser pour réduire le revenu imposable, un contribuable peut les utiliser pour réduire son paiement d’impôt. Par exemple, si un contribuable a calculé son impôt sur le revenu et a découvert qu’il devait 1000 USD (USD), il peut appliquer un crédit d’impôt de 200 USD et payer 800 USD d’impôts au lieu de 1000 USD. Une entité fiscale peut autoriser des crédits d’impôt pour diverses raisons, notamment le paiement en trop d’impôts au cours d’une année précédente, le fait d’être un contribuable à faible revenu ou l’adoption d’un enfant.