Le choix du meilleur guide d’amortissement dépendra du pays de résidence du contribuable et du type d’actifs amortis. Chaque pays a une autorité fiscale, et ces agences ont publié des guides traitant de la dépréciation et seraient donc la source la plus fiable. Ceux-ci peuvent être obtenus soit par Internet, soit en appelant ou en écrivant les agences gouvernementales individuelles.
Il existe plusieurs guides d’amortissement privés disponibles chaque année, tels que le US Master Depreciation Guide, disponible en ligne ou dans les grandes librairies. Des guides d’amortissement supplémentaires sont publiés en ligne ou sous forme de livre et peuvent être utiles en tant qu’informations supplémentaires. Le meilleur guide d’amortissement, cependant, sera celui produit par les agences gouvernementales.
Par exemple, l’Internal Revenue Service (IRS) aux États-Unis, Her Majesty’s Revenue and Customs au Royaume-Uni et l’Australian Taxation Office en Australie sont tous des autorités fiscales. Un résident d’un pays qui offre un amortissement à titre de déduction fiscale peut demander un guide d’amortissement à l’administration fiscale de ce pays. Dans de nombreux cas, un guide d’amortissement peut être téléchargé directement à partir du site Web de l’administration fiscale. L’accès aux sites Web de l’administration fiscale peut être trouvé en ligne en recherchant le pays spécifique et en utilisant «autorité fiscale» ou «amortissement» dans le champ de recherche. Chacun des sites Web sera dans la langue maternelle du pays spécifié.
L’Australian Taxation Office propose une publication intitulée Guide to Depreciating Assets, et l’IRS a plusieurs publications qui donnent des informations sur l’amortissement. Il s’agit notamment de la publication 946, Comment amortir une propriété; Publication 534, Amortissement des biens mis en service avant 1987 ; et Publication 527, Propriété locative résidentielle. Ces guides abordent des sujets tels que les actifs pouvant être amortis, la durée de vie des actifs pour l’amortissement admissible et les méthodes d’amortissement admissibles.
Un guide d’amortissement décrira le système utilisé. Aux États-Unis, la plupart des actifs relèvent du système modifié de recouvrement accéléré des coûts (MACRS). Dans ce système, les actifs utilisés dans une entreprise ou pour une activité rémunératrice sont classés en différents groupes de durée de vie utile. Par exemple, la plupart des équipements de bureau et des véhicules ont une période de récupération de cinq ans, tandis que le mobilier de bureau a une période de récupération de sept ans, l’aménagement paysager et les améliorations ont une période de 15 ans et les immeubles locatifs résidentiels ont une période de 27.5 ans.
Plusieurs types de méthodes d’amortissement sont répertoriés dans le guide d’amortissement. Il s’agit notamment de l’amortissement linéaire, dégressif et basé sur l’activité. L’amortissement sur la durée de vie de l’actif est basé sur le coût ou la valeur d’investissement de l’actif, de sorte que l’amortissement total autorisé sera le même quelle que soit la méthode, bien que le calendrier soit différent. Dans la méthode linéaire, il y a une évaluation de l’amortissement égale chaque année, tandis que dans la méthode de l’amortissement dégressif, plus d’amortissement est déduit les premières années et moins les dernières années. La méthode basée sur l’activité détermine l’amortissement en fonction de l’utilisation de l’actif, comme le kilométrage d’un véhicule ou la quantité de produit généré par une machine.