Les comptes irrécouvrables font référence aux dettes qui ne peuvent pas ou ne seront pas remboursées. Presque tous les types d’institutions financières ou commerciales qui autorisent l’utilisation du crédit dans les transactions courent le risque de créer des comptes irrécouvrables. La plupart des entreprises doivent développer des stratégies qui aident à compenser le coût des comptes qui ne seront jamais remboursés.
Lorsqu’une personne accepte un prêt ou ouvre un compte d’entreprise auprès d’une autre entreprise, elle s’engage à rembourser l’argent dans un certain délai. En raison de circonstances imprévues, de décès ou d’invalidité permanente, de fluctuations du marché ou de fraude, certains comptes finissent par ne pas être remboursés. La plupart des gouvernements ont mis en place des canaux qui permettent aux créanciers de poursuivre les débiteurs qui ne paient pas, mais certaines circonstances empêchent le remboursement. Si le compte ou les actifs du débiteur ne sont pas admissibles à des mesures telles que la saisie-arrêt sur salaire, le compte peut être considéré comme une créance irrécouvrable et être étiqueté comme un compte irrécouvrable.
Les comptes irrécouvrables peuvent résulter de diverses circonstances. Si un débiteur fait faillite, certaines de ses dettes peuvent finir par être acquittées, ce qui signifie que le créancier ne peut plus poursuivre le débiteur pour le remboursement intégral. Même si un débiteur en défaut de paiement a un emploi rémunéré, il peut être impossible de recouvrer ses comptes s’il est en dessous du seuil de pauvreté dans la région. Un compte peut également devenir irrécouvrable si le débiteur dispose d’un revenu disponible mais que le montant total de la saisie-arrêt ou d’autres tactiques de remboursement autorisées est déjà consacré à des dettes de priorité plus élevée, telles que la pension alimentaire pour enfants.
Il est généralement admis que les comptes irrécouvrables sont simplement une partie normale, quoique frustrante, de la conduite des affaires. Tout comme un magasin de détail est soumis à des voleurs à l’étalage occasionnels, presque tous les types d’entreprises peuvent être victimes des actes de fraudeurs ou de personnes qui comptent trop sur le crédit. Puisqu’il s’agit d’un coût prévu pour faire des affaires, de nombreux gouvernements autorisent les entreprises à radier une partie des comptes irrécouvrables sur les formulaires fiscaux, ce qui peut entraîner une réduction des impôts dus.
En plus de prendre des radiations fiscales pour les comptes irrécouvrables, certaines entreprises qui font beaucoup de prêts choisissent de souscrire une assurance contre le risque de crédit. Ce type d’assurance fonctionne de la même manière que les polices d’assurance automobile: si un compte devient irrécouvrable, l’assurance peut être en mesure de couvrir les pertes. Certaines entreprises choisissent également de créer une réserve spécifiquement pour couvrir les créances irrécouvrables, en maintenant le montant de la réserve à un niveau égal avec le montant du risque pris.