Les paiements périodiques sensiblement égaux sont des retraits de régimes de retraite admissibles qui ont lieu par anticipation, mais qui ne sont soumis à aucun type de retrait anticipé ou de pénalités fiscales. Les paiements de ce type, généralement appelés SEPP, sont généralement associés à des régimes de retraite pour les citoyens des États-Unis. Les régimes tels qu’un régime de retraite individuel sont structurés de manière à permettre les retraits avant l’âge de 59 ans et demi sans aucun type de pénalité. Les plans parrainés par l’employeur tels que les plans 401 (k) ne sont généralement pas admissibles à l’inclusion dans une stratégie SEPP.
Les raisons les plus courantes pour retirer des fonds d’un régime de retraite sont liées à des difficultés financières imprévues. Le simple retrait des fonds signifierait payer les frais de retrait anticipé imposés par le plan lui-même, ainsi que les taxes et pénalités dues aux agences fiscales fédérales ou d’État. Avec un programme de paiements périodiques sensiblement égal, il est possible d’éviter toutes ces taxes et pénalités tout en ayant toujours accès aux fonds tout en récupérant de toutes les circonstances qui ont conduit au renversement financier.
La structure d’un plan SEPP prévoit l’émission de décaissements annuels sur une période d’au moins cinq ans, ou jusqu’à ce que le bénéficiaire atteigne l’âge de 59 ans et demi, selon l’événement qui survient en dernier. En effet, la réglementation actuelle mise en place par l’Internal Revenue Service aux États-Unis exige que le programme de paiements périodiques sensiblement égaux se poursuive pendant au moins cinq années consécutives. Dans le cas où le plan est annulé avant la fin de cette période minimale de cinq ans, toutes les pénalités et frais qui ont été précédemment annulés doivent être payés, plus les intérêts sur le solde de ces frais et pénalités.
Étant donné que la participation à un programme de paiements périodiques sensiblement égaux nécessite un engagement d’au moins cinq ans, l’utilisation de ce type de stratégie n’est peut-être pas la meilleure façon de gérer une crise financière à court terme. L’âge auquel le plan SEPP est important, car une personne au début de la cinquantaine peut avoir besoin des fonds pour des urgences financières et remplira les cinq ans juste avant d’atteindre 59 ans et demi. Dans ce scénario, la transition des fonds du régime de retraite vers un régime de paiements à période sensiblement égale serait logique.
En revanche, une personne au début de la quarantaine voudrait envisager d’autres moyens de gérer le renversement financier. Étant donné que la réglementation actuelle exige que le plan de versements périodiques sensiblement égaux reste en vigueur pendant cinq années civiles ou jusqu’à ce que le bénéficiaire atteigne l’âge de 59 ans et demi, selon l’événement qui survient en dernier, cela signifie qu’une personne âgée de 42 ans devrait rester dans le pays. prévoir un minimum de 17 ans et demi afin d’éviter de payer des pénalités et des intérêts sur les décaissements. Dans ces circonstances, le montant des décaissements annuels peut valoir ou non la peine.
Il existe quelques exceptions qui permettent d’utiliser une stratégie de paiements périodiques sensiblement égale et d’éviter les pénalités. Un bénéficiaire qui devient invalide avant ce minimum de cinq ans serait exempté du paiement des pénalités et des frais. Si le solde des fonds du régime s’épuise avant que cinq ans ne se soient écoulés, il n’y a pas non plus d’évaluation des pénalités. Cela est vrai, que les fonds soient simplement épuisés ou que le solde soit réduit en raison de la perte de valeur marchande des actifs sous-jacents. Si le bénéficiaire décède avant que la période minimale de cinq ans ne soit remplie, aucune pénalité ni aucun frais ne sont imposés.