La comptabilité successorale est la comptabilité qui se rapporte au règlement d’une succession. Lorsqu’une personne décède, ses biens sont gérés par une personne nommée comme exécuteur testamentaire et l’exécuteur testamentaire doit tenir des registres comptables précis pendant que la succession est enveloppée et distribuée conformément aux souhaits exprimés dans le testament. En outre, il existe des problèmes comptables particuliers liés aux successions, tels que la nécessité de produire des déclarations de revenus finales au nom du défunt ; si les seules choses qui sont certaines sont la mort et les impôts, il est important de noter que les dettes fiscales poursuivent les gens même après leur mort.
On conseille souvent aux gens de faire des plans pour leur succession avant de mourir, et la comptabilité successorale peut entrer en jeu lorsque les gens sont engagés dans la planification successorale. Penser à l’avenir, même si l’on a des actifs limités à distribuer, peut garantir qu’une succession peut être rapidement transférée par homologation et réglée. De plus, la planification successorale peut inclure la planification en cas d’incapacité, comme l’établissement d’une fiducie pour payer les soins et la nomination d’une personne pour prendre des décisions.
Lorsqu’une personne décède et que l’exécuteur testamentaire obtient le contrôle de la succession, il est nécessaire de produire une description complète et précise de tout ce que contient la succession. Parfois, un testament énumère une succession en détail, ce qui rend cet aspect de la comptabilité successorale beaucoup plus facile, et dans d’autres cas, il peut être nécessaire de faire une étude de la succession dans le but de recueillir ces informations. Il s’agit d’un aspect important de la comptabilité successorale, car il donne au liquidateur une image complète de tout ce qui se trouve dans la succession.
Cette documentation est utilisée lorsque la succession passe par l’homologation. L’exécuteur testamentaire doit rendre compte de toutes les dépenses engagées lors de la gestion de la succession et la comptabilité des successions comprend le devoir d’éviter d’engager des dépenses déraisonnables. Une fois la succession entièrement réglée, l’exécuteur peut générer un rapport qui détaille ce qu’il a fait, comment la succession a été distribuée et quelles dépenses ont été engagées lors du traitement de la succession.
De plus, la comptabilité successorale comprend la préparation des déclarations de revenus du défunt et le conseil aux bénéficiaires au sujet de leurs propres impôts. Hériter peut s’accompagner d’obligations fiscales auxquelles les gens doivent être préparés afin de pouvoir déclarer leurs impôts avec précision. Bien que les agences fiscales autorisent les gens à produire des déclarations modifiées s’ils commettent des erreurs, il est préférable d’obtenir les impôts du premier coup.