La fraude de contrôle est un type de crime en col blanc dans lequel un employé de haut niveau ou des employés d’une entreprise utilisent les entreprises pour leur propre gain monétaire personnel. Les stratagèmes de Ponzi, le scandale Enron et la crise de l’épargne et du crédit des années 1980 et 1990 sont les exemples les plus évidents de fraude au contrôle. La théorie derrière cette forme de crime d’entreprise marie la criminologie, l’économie, la finance et plusieurs autres disciplines.
Le terme fraude de contrôle a été créé par William K. Black, avocat, écrivain et ancien régulateur bancaire. Le terme peut s’appliquer à l’acte frauduleux lui-même ou à la ou aux personnes qui ont commis l’acte frauduleux. Black déclare que les fraudes au contrôle individuel causent des pertes plus importantes que toutes les autres formes de crimes contre les biens combinées. Ce sont des super-prédateurs financiers.
L’idée fondatrice de la fraude au contrôle est que le chef de la direction (PDG) d’une entreprise occupe une position unique et avantageuse. Ce poste permet au PDG de gérer tous les freins et contrepoids au sein de l’entreprise, lui donnant carte blanche pour les supprimer à sa guise. Grâce à des pratiques d’embauche soigneusement élaborées, dans lesquelles le PDG embauche des complices pour protéger davantage l’illégalité du traitement de l’argent, le PDG est en mesure de commettre une fraude comptable en falsifiant des documents et en écumant de l’argent.
Une fois les enregistrements falsifiés, il semble que l’entreprise réalise des bénéfices astronomiques, ce qui entraîne une augmentation des actions. Alors que le public investit son argent dans les actions de l’entreprise, ceux qui commettent des fraudes au contrôle encaissent leurs propres actions. Ce type de fraude prélève de l’argent directement auprès des actionnaires, des créanciers et des consommateurs.
Un stratagème de Ponzi est un type de fraude au contrôle dans lequel une entreprise verse de l’argent en retour à des investisseurs individuels, alors qu’en réalité, l’argent n’est pas tiré d’un profit existant mais d’autres membres ou de l’entreprise elle-même. Le scandale Enron était un autre cas de fraude de contrôle très médiatisé qui a vu des procédures comptables anormales que beaucoup ont considérées comme frauduleuses ; cela a conduit à l’une des plus grandes faillites de l’histoire. Lors de la crise de l’épargne et du crédit des années 1980 et 1990, la fraude au contrôle a conduit à la faillite de plus de 700 banques rien qu’aux États-Unis.
La fraude au contrôle peut également être commise par un gouvernement. Le ou les dirigeants d’un pays détournent des fonds de l’État ou locaux et les utilisent pour le gain financier personnel des représentants du gouvernement, de leurs alliés et d’autres membres de la classe dirigeante. Cette manière de contrôler la fraude transforme le pays en ce qu’on appelle une kleptocratie.