La fraude d’entreprise se produit lorsque les dirigeants, administrateurs ou employés d’une entreprise trompent le public, le gouvernement ou les investisseurs sur des aspects de la performance financière de l’entreprise ou d’autres questions qui pourraient affecter la perception qu’ont les gens de l’entreprise. Les gens commettent généralement une fraude d’entreprise pour dissimuler les défaillances d’une entreprise ou pour leur propre gain financier. Les lois de la plupart des pays autorisent des poursuites pénales contre les entreprises et les individus qui commettent des fraudes.
La performance d’une société cotée en bourse a une incidence directe sur le cours de son action. De mauvais résultats trimestriels font chuter le cours de l’action, ce qui signifie que l’entreprise elle-même et ses actionnaires risquent de perdre de l’argent. De bons résultats trimestriels ou annuels entraînent généralement une augmentation du cours de l’action d’une entreprise, et de nombreuses entreprises récompensent les dirigeants avec des primes lorsque les résultats de l’entreprise dépassent les attentes. Les responsables de l’entreprise peuvent gagner financièrement à induire le public en erreur sur les résultats réels de l’entreprise.
Les entreprises et les particuliers doivent payer des impôts, et plus une entreprise génère d’argent, plus elle doit payer d’impôts. La fraude en entreprise vise parfois à minimiser la charge fiscale d’une entreprise en minimisant ses bénéfices pour induire les autorités fiscales en erreur sur son obligation fiscale. Les comptables impliqués dans la fraude falsifient parfois les dossiers montrant que les frais généraux de l’entreprise étaient plus que la réalité afin d’obtenir des déductions fiscales. En raison de la nature complexe de la comptabilité d’entreprise, les cas de fraude impliquent normalement des employés de haut niveau et nécessitent la participation de plusieurs employés, car aucun employé n’a la capacité de modifier avec succès un grand nombre de documents liés à l’entreprise.
De nombreux cas de fraude d’entreprise impliquent une seule entreprise, mais dans d’autres cas, des partenaires commerciaux et des sociétés extérieures jouent également un rôle dans la fraude. Les lois de nombreux pays exigent que les entreprises embauchent des cabinets comptables externes pour effectuer des audits annuels. Ces lois sont conçues pour garantir que les initiés de l’entreprise ne peuvent pas commettre de fraude, mais certaines personnes contournent les lois en persuadant les employés de l’entreprise extérieure de s’impliquer dans la fraude. Les cas de fraude sont souvent plus difficiles à détecter lorsqu’un grand nombre de personnes sont impliquées, car les dossiers contenant divers types d’informations peuvent être modifiés pour rendre la vérité plus difficile à trouver.
Les enquêteurs du gouvernement découvrent souvent des cas de fraude d’entreprise sur la base d’informations fournies par des dénonciateurs de l’intérieur de l’entreprise qui sont soit impliqués dans la fraude, soit en ont pris connaissance et s’adressent aux autorités avec leurs conclusions. Les entreprises reconnues coupables de fraude peuvent être condamnées à une amende et même contraintes de cesser leurs activités. Les personnes complices de fraudes d’entreprise s’exposent souvent à des sanctions sévères, notamment des amendes et des peines de prison.