La récolte des pertes fiscales est une stratégie financière conçue pour compenser les impôts qui s’appliqueraient aux gains en capital réalisés pendant la période d’imposition. La stratégie se concentre généralement sur les gains créés par les investissements à court terme, car de nombreux pays imposent les plus-values sur ces types d’investissements à un taux légèrement plus élevé que les gains réalisés par les investissements à long terme. Bien que la récolte des pertes fiscales soit une stratégie viable et légale dans de nombreux pays, il existe généralement des limites sur la façon dont l’approche de récolte peut être utilisée.
Afin de créer la perte fiscale, il est nécessaire de vendre un titre à court terme à perte, créant ainsi une perte en capital sur cet investissement. Les moins-values subies par la vente permettent de compenser les plus-values réalisées sur un autre placement à court terme. Cette stratégie de récolte de pertes fiscales ne fonctionnera que si les gains en capital et les pertes en capital ont lieu au cours de la même période d’imposition.
Bien que la récolte des pertes fiscales aide à minimiser les impôts, le processus réduit également le montant des gains globaux pour la période. Afin de minimiser la perte, de nombreux investisseurs choisiront d’acheter des actions liées à une société toujours dans la même catégorie générale, mais pas comme les actions vendues. Par exemple, si l’action vendue était liée à un fournisseur de services interurbains, l’investisseur peut choisir de remplacer l’action en achetant des actions dans un bureau de conférence téléphonique. Les deux sociétés sont considérées comme faisant partie de l’industrie des télécommunications mais ne sont pas similaires dans leur nature et leur fonction.
Dans le cas où l’investisseur souhaite racheter des actions du stock qui a été vendu afin de créer la récolte de pertes fiscales, il est important de respecter les lois applicables qui régissent cette action. Souvent, il y a une période d’attente avant que le rachat puisse avoir lieu et n’affecte pas le processus de collecte des pertes fiscales. Dans presque toutes les situations, il est nécessaire d’attendre au moins un mois civil complet avant de lancer le rachat.
Les investisseurs doivent garder à l’esprit que de nombreux pays n’imposent pas de limites au montant des moins-values pouvant être déduites des plus-values réalisées au cours de la période fiscale. Cependant, il existe généralement certaines limites quant à la part de la perte subie dans le cadre de la récolte des pertes fiscales pouvant être appliquée au revenu ordinaire. Le décès d’un conjoint au cours de la période d’imposition peut également avoir une incidence sur la façon dont la perte créée avec la stratégie de récolte peut être appliquée aux gains réalisés au cours de la période. Afin de comprendre exactement comment la récupération des pertes fiscales peut fonctionner dans un pays donné, il est important de se familiariser avec toutes les réglementations qui affectent l’activité commerciale dans ce pays.