L’article 1231 fait partie du code fiscal des États-Unis qui couvre certains types de biens utilisés par les entreprises et la manière dont ils peuvent être traités à des fins fiscales. En vertu de l’article 1231, les gains et les pertes sur les biens classés comme biens 1231 sont traités spécialement, offrant aux entreprises l’accès à des avantages fiscaux. Cependant, cette section de la loi fiscale est assez complexe et il est conseillé de faire appel à un comptable fiscaliste pour déterminer quels biens détenus par une entreprise sont admissibles et pour s’assurer que les impôts sont déposés correctement.
Cet ajout au code des impôts a été initialement fait pendant la Seconde Guerre mondiale pour offrir certains avantages aux entreprises en difficulté dans l’économie de guerre. Il a ensuite été ajusté et élargi. En vertu de l’article 1231, les biens vendus, échangés ou soumis à une conversion involontaire, telle que la perte ou la destruction, peuvent être comptabilisés de manière spéciale sur les déclarations de revenus. Les gains peuvent être traités comme des gains en capital, donnant droit à un taux d’imposition réduit, tandis que les pertes sont traitées comme des pertes ordinaires aux fins de la déduction.
Il y a quelques mises en garde impliquées. Si un contribuable a réclamé un amortissement sur une propriété de l’article 1231 pour compenser l’impôt à payer, cette propriété est soumise à la récupération de l’amortissement. Le bénéfice de la vente de la propriété est traité comme un bénéfice ordinaire. La propriété doit également être détenue pendant au moins un an. Étant donné que le code des impôts change périodiquement, il est important de s’assurer que la documentation fiscale de l’année appropriée est utilisée et que la propriété 1231 est correctement comptabilisée pour éviter les situations où les impôts sont déposés de manière erronée et doivent être modifiés pour apporter des corrections.
Des exemples de biens admissibles en vertu de l’article 1231 comprennent les machines, les bâtiments, les terres, les baux et le bétail. Si les gens ne savent pas si un actif commercial relève ou non de l’article 1231, ils peuvent consulter un fiscaliste pour obtenir des informations. Les fiscalistes peuvent également avoir des conseils supplémentaires pour aider les entreprises à réduire leur imposition tout en respectant le code des impôts afin qu’elles n’enfreignent pas la loi ou n’attirent pas l’attention des auditeurs de l’Internal Revenue Service (IRS).
Les biens qui ne relèvent pas du champ d’application de l’article 1231 peuvent être admissibles à différents avantages fiscaux pour l’entreprise. Des listes détaillées des avantages fiscaux pour les entreprises sont souvent disponibles auprès des chambres de commerce et des organisations professionnelles. L’IRS publie également des brochures et d’autres documents pour aider les contribuables et les entreprises à déclarer leurs impôts de manière précise et complète, y compris de la documentation sur la façon d’accéder aux avantages fiscaux des entreprises.