Dans le monde des affaires et de la finance, la solvabilité est un terme utilisé pour désigner le niveau actuel de stabilité financière associé à une entreprise ou à un individu. Le terme peut également s’appliquer au statut d’un domaine financier particulier, comme l’assurance, les flux de trésorerie ou la propriété. Être solvable, c’est être en mesure d’honorer toutes les obligations financières courantes selon les termes et conditions liés à chaque dette, tout en ayant des actifs laissés à d’autres fins.
La solvabilité financière est très importante, qu’il s’agisse d’exploiter un ménage ou une entreprise. Les individus et les familles cherchent à constituer des réserves d’actifs qui assurent la stabilité du ménage, même si la principale source de revenus est interrompue pendant un certain temps ou disparaît complètement. Un ménage solvable pourra fonctionner sans que ses obligations ne soient en souffrance et disposera encore de quelques ressources une fois ces obligations réglées pour le mois.
De la même manière, les entreprises cherchent à être dans une position où il y a toujours des actifs à portée de main pour gérer la dette de l’entreprise de manière efficace et opportune. Pour une entreprise, le principe de solvabilité de la liquidité est particulièrement important. Cela signifie simplement que l’entreprise dispose de liquidités pour honorer ses obligations actuelles, ou au moins qu’elle dispose d’actifs pouvant être rapidement convertis en liquidités sans affecter la capacité de l’entreprise à continuer de fonctionner. Dans le cas où une entreprise devient insolvable et est incapable de renégocier la dette existante dans des conditions qui peuvent être gérées, il y a de fortes chances que l’entreprise soit vendue ou simplement dissoute. Tous les actifs restants sont vendus et le produit est divisé entre divers créanciers pour régler au moins une partie de la dette en cours.
Les entreprises portent généralement une attention particulière à ce que l’on appelle le ratio de solvabilité ou la marge. Il s’agit simplement de la relation entre la dette et les actifs qui comprennent des liquidités ou des avoirs pouvant être rapidement convertis en liquidités. Une bonne marge de solvabilité ou un bon ratio est celui où l’entreprise dispose de suffisamment de liquidités pour faire face à la dette actuelle sans réduire les autres fonctions commerciales nécessaires. Il existe différentes formules de calcul des ratios de solvabilité et des marges, dont beaucoup font intervenir des facteurs pertinents au secteur particulier auquel l’entreprise est associée.
Une comptabilité financière précise et en temps opportun est l’un des outils les plus importants pour évaluer les marges ou les ratios de solvabilité. En gardant tous les registres financiers à jour, il est beaucoup plus facile d’identifier les tendances qui peuvent indiquer qu’un ménage ou une entreprise se rapproche de l’insolvabilité et de prendre les mesures appropriées pour rétablir l’ancien niveau de stabilité financière.