Les flux de trésorerie supplémentaires sont des revenus supplémentaires générés lorsqu’une entreprise ou un autre type d’organisation lance un nouveau projet. Les flux de trésorerie de ce type sont considérés comme extérieurs aux sources de trésorerie standard et habituelles dont bénéficie l’organisation et restent dans cette catégorie ou ce statut jusqu’à ce que le projet soit pleinement intégré dans les opérations normales de l’entité. L’un des avantages de l’identification de ces revenus est qu’elle rend la tâche de mesurer l’avancement, ou l’absence de celui-ci, associé au nouveau projet. Cela aide à son tour à évaluer la valeur du projet pour l’organisation, ce qui permet de déterminer plus facilement si le projet doit se poursuivre ou être abandonné.
Pour identifier la véritable contribution des flux de trésorerie supplémentaires, plusieurs facteurs doivent être pris en compte. Premièrement, les coûts de lancement et de poursuite de l’exploitation du projet sont évalués par rapport aux revenus générés par le projet. En supposant que le rendement initial est supérieur aux coûts de lancement et d’exploitation du projet, cela signifie qu’il existe un état de flux de trésorerie incrémentiel positif. C’est l’objectif ultime pour l’entreprise, car il sert d’indicateur fort que le projet est une source de revenus viable et a le potentiel d’être intégré aux opérations de base de l’entreprise.
Lorsque le flux de trésorerie est jugé négatif, cela signifie que le rendement généré par le projet ne couvre pas les coûts comme prévu. À ce stade, l’entreprise peut choisir soit d’éliminer progressivement le projet et de réduire ses pertes, soit d’envisager de retravailler le projet pour tenter de le rendre plus rentable. En supposant que le flux négatif peut être converti en flux positif, l’entreprise peut jeter un second regard sur le projet et déterminer si les retours valent le temps et les ressources nécessaires pour maintenir le projet. À ce stade, le projet fait partie de l’opération principale ou est arrêté.
Les entreprises ont régulièrement plus d’une source de flux de trésorerie supplémentaires à la fois. La source de revenus peut inclure des projets de marketing qui testent sur le terrain de nouveaux produits dans des zones régionales ou la vente d’un nouveau produit sur un marché nouveau pour l’entreprise. Étant donné que certains de ces projets sont susceptibles de se terminer avec un flux de trésorerie négatif, les entreprises risquent de subir une perte qui est normalement utilisée pour réclamer des déductions fiscales à la fin de la période de référence.