Aux États-Unis, lorsque l’argent d’un fonds de retraite est distribué à une personne, cela est considéré comme une forme de revenu et doit être signalé à l’Internal Revenue Service. Le formulaire 1099-R a été créé pour la déclaration appropriée de cet argent et pour déterminer si le montant approprié de l’impôt a été perçu. Les déclarants n’ont pas à se soucier de fournir la myriade de données complexes nécessaires, car l’institution distributrice est chargée de remplir le formulaire.
L’Internal Revenue Service exige le formulaire 1099-R uniquement de ceux qui ont reçu une distribution d’un compte de retraite qualifié. Il existe une variété d’institutions qui offrent des comptes de retraite qualifiés, mais la majorité des contribuables ne tirent des fonds que de quelques sources. Un plan 401 (k) est l’un des types de compte de retraite les plus courants, car il s’agit d’argent retenu sur un chèque de paie et souvent égalé, jusqu’à un certain pourcentage, par l’employeur. Un compte de retraite individuel, également connu sous le nom d’IRA traditionnel, est un fonds de retraite qu’un individu crée normalement de manière indépendante et verse des contributions en dehors du travail. Les programmes de retraite sont de plus en plus rares mais sont toujours considérés comme éligibles car il s’agit d’argent pour la retraite donné à un employé par un employeur en récompense d’un nombre spécifique d’années de service.
Le formulaire 1099-R ne fait qu’une page, mais il nécessite beaucoup de données pour être rempli. Les informations personnelles telles que le nom, l’adresse et le numéro d’identification fédéral de l’individu sont essentielles pour que la distribution de la retraite soit correctement créditée. Des champs tels que la distribution brute sont utilisés pour additionner le montant total reçu avant que les déductions aient été prises, et la case de l’impôt fédéral retenu indique le montant que le déclarant avait retenu pour les impôts. Des domaines plus complexes tels que la distribution nationale et locale, les codes de distribution, les gains en capital et les plus-values latentes contribuent tous à la situation fiscale globale des fonds de retraite individuels.
Cette grande variété de données peut prêter à confusion, mais heureusement, les déclarants n’ont pas à remplir eux-mêmes le formulaire 1099-R. L’institution qui paie le compte est responsable de vérifier ses dossiers et de remplir correctement les champs de données. Aux États-Unis, il est exigé que toutes les institutions de distribution de retraite envoient le formulaire 1099-R avant le 15 février de l’année où l’argent a été distribué.