La fiducie AB est la moitié de la fiducie AB de la femme, un type de fiducie vivante conçue pour les couples mariés. Également connue sous le nom de fiducie de contournement matrimonial, une fiducie AB est conçue pour aider les bénéficiaires de riches couples mariés à échapper aux impôts sur les successions. Alors que dans une situation normale le patrimoine d’un conjoint est transmis à l’autre au moment du décès du premier conjoint, une fiducie AB demande que le patrimoine du conjoint décédé soit remis dans une fiducie irrévocable. Cette fiducie est accessible au conjoint survivant et, si elle est gérée correctement, peut réduire considérablement, voire éliminer, les droits de succession pour les descendants du couple lorsque tous deux sont décédés.
Les lois sur l’impôt sur les successions changent constamment et, par conséquent, les avantages d’une fiducie AB sont quelque peu à la merci des législateurs. En supposant que la situation standard des droits de succession et des exonérations fiscales ponctuelles pour la fortune à transmettre au moment du décès d’une personne existe, cette fiducie peut être très bénéfique. En bref, il divise la richesse d’un couple en une fiducie A pour le mari et une fiducie B pour la femme.
Par exemple, un couple marié a 3,000,000 XNUMX XNUMX $ US (USD) dans sa succession. S’il n’y a pas de plan successoral et que le mari décède, sa moitié de la succession revient à la femme. Avec une fiducie de contournement conjugale en place, la richesse du mari irait dans une fiducie A. L’épouse aurait accès à cette fiducie pour les dépenses nécessaires. À sa mort, sa richesse irait dans la fiducie B, et les deux fiducies transmettraient les enfants, les descendants ou toute personne choisie par le couple pour être les héritiers de leur richesse.
Si, dans l’exemple ci-dessus, il y avait une exonération de l’impôt fédéral sur les successions de 2,000,000 XNUMX XNUMX USD, la fiducie A et la fiducie B passeraient aux enfants en dessous de la limite, leur permettant d’hériter de la succession en franchise d’impôt. Ceci est beaucoup plus avantageux pour les héritiers que si la succession avait été transmise dans son intégralité par le conjoint survivant. Dans ce scénario, un tiers de la succession du couple serait soumis à des impôts successoraux élevés.
Les avantages fiscaux d’une fiducie AB sont clairs, mais certains problèmes de flexibilité peuvent la rendre désavantageuse dans certains cas. Par exemple, le conjoint survivant a accès à la fiducie du défunt mais ne peut pas vendre les actifs qui s’y trouvent. Si la succession comprend des biens, le conjoint survivant peut également être empêché de déménager dans une nouvelle maison. Toute utilisation excessive des actifs de la fiducie par le conjoint survivant pourrait conduire à un examen minutieux de la part des agents du fisc.