Un compte d’erreur est un type de classe ou de compte qui est souvent utilisé dans les situations comptables pour stocker temporairement des transactions liées à des erreurs dans l’activité de trading. L’idée derrière le compte d’erreur est de garder une trace de la transaction jusqu’à ce que l’origine de l’erreur soit identifiée et résolue. À ce stade, l’erreur est déplacée du compte et imputée au compte correct dans les registres comptables. Cette approche est considérée comme conforme aux principes comptables généralement reconnus et constitue un moyen efficace de suivre les situations qui nécessitent un examen supplémentaire avant de procéder à une publication définitive.
L’un des principaux avantages du compte d’erreurs est que l’utilisation de cette stratégie permet de minimiser la possibilité d’erreurs de négociation qui peuvent créer des difficultés comptables supplémentaires par la suite. En isolant la transaction douteuse dans le compte, les chances d’oublier le problème jusqu’à un jour ultérieur sont évitées et la comptabilisation n’a pas la possibilité de créer un déséquilibre entre les autres comptes. Cela peut faire gagner beaucoup de temps aux comptables, dans la mesure où le fait de ne pas utiliser un compte d’erreur en cas d’incohérence pourrait signifier avoir à revenir sur un certain nombre d’entrées qui se produisent de la date d’origine de la transaction à la date à laquelle l’écart a finalement été résolu.
L’utilisation d’un compte d’erreurs peut également faciliter le processus de vérification des livres comptables à un moment donné. Étant donné que les écritures conservées dans le compte sont quelque peu discutables pour une raison quelconque, la présence des transactions aide à expliquer pourquoi elles n’ont pas été affichées ailleurs. Cela permet effectivement à l’auditeur de savoir que les incohérences ont déjà été identifiées et qu’une enquête est en cours. À partir de là, l’auditeur peut tenir compte de ces transactions particulières et peut même trouver quelque chose plus tard dans l’audit qui aide à faire la lumière sur ces enquêtes.
Il est important de noter que le placement d’une transaction dans un compte d’erreur n’est pas une indication que quelqu’un tente de cuisiner les livres ou de tenter une sorte de fraude financière. Le plus souvent, les transactions qui sont validées sur le compte sont là pour aucune raison autre qu’une erreur humaine survenant à un moment donné au cours de la transaction. Par exemple, une transaction peut être temporairement imputée sur un compte d’erreur en raison d’une transposition dans la série de numéros d’un numéro de routage bancaire. Une fois la transaction étudiée et la transposition découverte, des mesures peuvent être prises pour terminer la transaction en utilisant le numéro d’acheminement correct et la ligne peut être supprimée du compte d’erreur. Étant donné que de nombreuses entreprises se font un devoir de surveiller l’activité des comptes d’erreur au moins une fois par semaine, la résolution de la plupart des problèmes a lieu dans un laps de temps relativement court.