Un fiduciaire, également appelé concédant, établissement ou créateur, est la personne qui crée une fiducie. Cette personne accorde des biens immobiliers, des biens personnels, de l’argent et des cadeaux aux bénéficiaires de la fiducie. Il peut parfois être appelé un donateur, car il accorde quelque chose à une autre partie. Les noms varient selon la juridiction, mais la définition et le rôle sont fondamentalement les mêmes.
Une fiducie est un document juridique dans lequel une personne fournit des actifs aux bénéficiaires et charge un fiduciaire de gérer et d’administrer les actifs jusqu’à ce que la propriété soit transférée et que la fiducie ne soit plus en vigueur. Lorsque le fiduciaire et le fiduciaire sont la même personne, on parle de fiducie de cédant. Un bénéficiaire reçoit le bien ou le revenu selon les termes du document, qui peut l’étaler sur des années ou le donner en une somme forfaitaire lorsque certaines conditions sont remplies. Dans certains cas, le constituant peut également être bénéficiaire.
Le fiduciaire fixe généralement les conditions de la fiducie et signe un accord de fiducie. L’accord détaille les instructions au fiduciaire sur la façon de gérer la fiducie. Tout accord qui implique des terres doit être écrit pour être exécutoire, mais d’autres peuvent être verbaux ou même implicites. L’accord indique souvent comment le capital et les revenus de la fiducie doivent être investis et versés aux bénéficiaires. Le fiduciaire doit adhérer à l’accord lors de l’administration de ses fonctions, ou il peut être poursuivi par les bénéficiaires pour manquement à une obligation en vertu de la loi sur les fiducies.
Une fiducie peut être créée du vivant du créateur, c’est ce qu’on appelle une fiducie vivante. Le principal avantage de l’établissement d’une fiducie vivante est d’éviter d’avoir à procéder à une homologation. Une autre option consiste à en créer un dans le cadre d’un testament, qui est une fiducie testamentaire. Ce type peut faire l’objet d’une homologation et le fait souvent, car les actifs doivent passer par la succession. Le fiduciaire peut révoquer, modifier ou annuler une fiducie vivante ou testamentaire, sauf dans le cas d’une fiducie vivante irrévocable.
Un constituant crée souvent une fiducie pour remplacer un testament, mais elle peut également faire partie d’un testament. Un mandataire spécialisé dans les fiducies peut conseiller les gens sur le meilleur type de fiducie à créer, en fonction de la situation de la personne, de la loi qui régira la fiducie et du régime fiscal qui l’affecte. Offrir des cadeaux jusqu’à un certain montant peut être une meilleure alternative, selon les bénéficiaires et les conséquences fiscales.