Un livre bancaire est un type de registre ou de livre comptable utilisé pour suivre tous les titres qui ne sont actuellement pas activement négociés par une institution spécifique. En règle générale, les titres qui sont enregistrés dans ce type de livre comptable sont destinés à être détenus pendant une période prolongée, dans l’espoir que ces actifs fourniront un certain rendement dans l’intervalle. En utilisant cette approche de gestion des titres, il est beaucoup plus facile d’identifier les participations actuellement considérées comme éligibles à la négociation et celles qui doivent être détenues au moins jusqu’au prochain examen périodique.
De nombreuses institutions garderont en fait un compagnon du livre bancaire, connu sous le nom de livre de négociation. Le but de ce deuxième registre comptable est de créer et de maintenir une liste d’investissements qui sont actuellement activement négociés. Bien que les deux livres fournissent un moyen d’enregistrer les hauts et les bas de la valeur des investissements en fonction de la performance du marché, le livre de négociation est un outil précieux utilisé pour déterminer non seulement les actifs à négocier, mais aussi quand les négocier.
De temps à autre, les titres qui sont suivis dans un portefeuille bancaire ou un portefeuille de négociation seront transférés d’un enregistrement à l’autre. Par exemple, s’il est déterminé qu’un actif actuellement suivi dans le portefeuille bancaire ne vaut plus la peine d’être conservé à long terme, l’actif est retiré du portefeuille bancaire et déplacé vers le carnet de suivi, où il devient éligible à la négociation. Dans le même temps, si un actif qui a généralement été considéré comme approprié pour la négociation est soudainement perçu comme un actif qui vaut la peine d’être conservé à long terme, le titre est transféré dans le portefeuille bancaire, où il reste jusqu’à ce que les événements sur le marché. indiquer qu’un changement s’impose.
Tout type de titres peut être inclus dans les données enregistrées dans un livret bancaire. Parmi les exemples les plus courants d’investissements susceptibles d’être suivis dans ce type d’enregistrement figurent les émissions obligataires d’une durée relativement longue. En supposant que l’émetteur de l’obligation est stable et qu’il n’y a pas beaucoup de chances que l’obligation soit appelée tôt, l’investisseur suivra probablement la progression de l’obligation vers l’échéance via le portefeuille bancaire. Outre les obligations, les émissions d’actions achetées dans l’intention de les conserver pendant une période prolongée, souvent en raison de la performance constante des titres dans diverses situations de marché, peuvent également être suivies à l’aide de ce type de méthode d’enregistrement.