Un régime à prestations déterminées est un type de régime de retraite parrainé par l’employeur. Dans un régime à prestations déterminées, les prestations sont déterminées par une formule qui indique le montant qu’un employé recevra à la retraite. Le montant des prestations est généralement basé sur un certain nombre de facteurs, y compris le salaire moyen de l’employé avant la retraite, l’âge à la retraite et la durée de l’emploi. Les montants des prestations peuvent être un montant spécifique en dollars ou un pourcentage de compensation.
De nombreuses personnes considèrent un régime à prestations déterminées comme un type traditionnel de régime de retraite. Habituellement, l’employeur est responsable de verser toutes les cotisations au régime à prestations déterminées. Cependant, dans certains cas, les employés versent également des contributions. En règle générale, les régimes à prestations définies se trouvent dans les grandes entreprises.
Un régime à prestations déterminées n’oblige pas les employés à prendre des décisions d’investissement. L’employeur est responsable de la prise de décisions et de la gestion des investissements pour le régime. De même, l’employeur assume tous les risques d’investissement. Les actifs d’un régime à prestations définies sont détenus collectivement plutôt que dans les comptes individuels des employés. L’employeur est responsable du financement du régime au besoin, même pendant les périodes où l’entreprise ne parvient pas à réaliser un profit.
Les prestations d’un régime à prestations déterminées peuvent être versées sous forme de somme forfaitaire à la retraite ou de versements mensuels qui durent aussi longtemps que la personne à la retraite vit. Dans certains cas, les régimes à prestations définies fournissent des prestations aux bénéficiaires de l’employé après le décès de l’employé. Ces détails varient d’une entreprise à l’autre.
Les trois principaux types de régimes à prestations définies sont les régimes à prestations fixes, unitaires et variables. Un régime à prestations forfaitaires oblige l’employeur à verser à tous les employés retraités un montant fixe, à condition qu’un nombre minimum d’années de service ait été atteint. Par exemple, un régime à prestations forfaitaires pourrait exiger le paiement de 30 pour cent du montant moyen de la rémunération versée à l’employé pour les cinq dernières années d’emploi. Alternativement, ce type de plan pourrait exiger un paiement mensuel spécifique à chaque employé qui a travaillé pour l’entreprise pendant dix ans ou plus.
Dans un régime à prestations unitaires, le montant des prestations est déterminé en multipliant le pourcentage de rémunération ou un montant en dollars déterminé par le nombre d’années d’emploi. Par exemple, l’avantage pourrait être soit cinq pour cent de la rémunération moyenne versée à l’employé, soit un avantage de 50 $ par mois pour chaque année où l’employé travaillait pour l’entreprise en question. Les montants et les pourcentages réels varient.
Un régime à prestations variables oblige un employeur à baser le montant des prestations sur l’attribution d’unités aux cotisations au régime. Dans ce type de régime à prestations définies, le montant des prestations est basé sur un calcul des unités attribuées à l’employé au moment de la retraite. La valeur des parts de l’employé est proportionnelle à la valeur de toutes les parts du fonds.