Les taxes à la consommation sont tout type de taxe imposée par une agence fiscale locale, étatique ou nationale sur l’achat de certains biens et services tels que les vêtements, l’essence ou les plats préparés d’un restaurant. Cette approche de la fiscalité est courante dans un certain nombre de pays à travers le monde et peut être utilisée à la place ou en plus d’un impôt sur le revenu; un débat en cours existe sur les avantages et les inconvénients du remplacement de l’impôt sur le revenu par des taxes sur les achats uniquement. La perception d’une taxe à la consommation a une longue histoire et est souvent utilisée aujourd’hui comme un moyen de collecter des fonds pour améliorer la communauté locale de diverses manières, par exemple en générant des revenus qui peuvent être utilisés pour améliorer le fonctionnement des écoles situées dans une ville. Différentes variantes de la taxe existent – taxe de vente, taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et taxe d’accise – et certains pays facturent plus d’un type de taxe à la consommation aux citoyens, en fonction de la situation.
Variations mondiales
Aux États-Unis, une taxe à la consommation est communément appelée taxe de vente et est généralement facturée au consommateur lorsque le produit ou le service est acheté. Le vendeur perçoit la taxe, qui est ensuite collectée par le gouvernement local pour être utilisée pour des améliorations au sein de la communauté. Le taux peut varier d’un État à l’autre et est généralement décidé par le gouvernement local. Il n’est pas inhabituel qu’une taxe de vente soit mentionnée d’une manière qui décrit ce que les recettes fiscales perçues sont censées soutenir, comme une taxe scolaire locale.
Au Royaume-Uni, la taxe sur la valeur ajoutée, un type de taxe à la consommation, est appliquée dans les situations impliquant des biens achetés dans l’intention de les revendre. Essentiellement, en plus des taxes payées lors de l’achat de biens, toute valeur ajoutée que l’acheteur d’origine gagne en vendant ultérieurement le produit est également taxée lorsque le produit est vendu. Par exemple, si un homme achète une paire de chaussures pour 50 $ US (USD), il est taxé pour cet achat, et s’il les vend plus tard pour 75 $ US, il crée une valeur ajoutée de 25 $ US. Il sera facturé une TVA sur le montant de la valeur ajoutée de 25 $ USD, et la personne qui achète les chaussures sera facturée une TVA sur la totalité de 75 $ USD.
Dans certains cas, une taxe à la consommation n’est pas facturée directement par un gouvernement, mais plutôt par un tiers – c’est ce qu’on appelle une taxe d’accise. Ce tiers peut modifier le prix d’un produit pour augmenter ou diminuer le montant des recettes fiscales transférées au gouvernement. L’essence, l’alcool et le tabac sont des exemples de produits qui incluent des taxes d’accise. Les consommateurs paient un type de taxe à la consommation sur ces produits, mais le prix du produit peut fluctuer en fonction du taux d’imposition nécessaire. De plus, les consommateurs ne paient pas la taxe directement au gouvernement et, souvent, le taux est inclus dans le prix du produit. Ce type de taxe est mis en œuvre aux États-Unis, en Inde et au Canada, pour n’en nommer que quelques-uns.
Consommation contre impôt sur le revenu
L’idée d’une taxe à la consommation est quelque peu différente de celle d’un impôt sur le revenu. Une taxe basée sur les achats se concentre uniquement sur la somme d’argent dépensée pour certains articles et services. En revanche, l’impôt sur le revenu ne se concentre pas sur les habitudes de dépenses des citoyens, mais sur le montant de la richesse qu’ils accumulent sous forme de revenus d’emploi et d’autres moyens. De nombreux pays, comme les États-Unis et l’Australie, facturent un impôt sur le revenu et au moins un type de taxe sur les achats. De nombreux citoyens affirment que le passage à un système fiscal qui ne facture aux citoyens que les achats, et non le revenu, est bénéfique car cela encouragerait les citoyens à économiser de l’argent et à créer une économie plus efficace; cependant, certains soutiennent qu’un tel système pourrait être difficile pour certains, comme la classe inférieure et les retraités vivant avec un revenu fixe, et peut créer plus de problèmes pour la société dans son ensemble.