Lorsqu’une entreprise subit une perte financière nette au cours d’une année donnée, il peut être avantageux dans certains cas, à des fins fiscales, de réclamer cette perte dans les années futures. Cette technique comptable est appelée un report de perte parce que la perte fiscale est «reportée» à une année fiscale future. Les pratiques comptables généralement reconnues permettent de reporter la perte jusqu’à sept ans et, dans certains cas, jusqu’à 15 ans. L’utilisation de la technique de report des pertes est éthique et légale, et parfois même nécessaire, mais elle doit être utilisée à bon escient.
Le report prospectif des pertes a pour objectif de permettre à une entreprise de réduire son impôt à payer. Par exemple, si une entreprise enregistre un résultat d’exploitation net (NOI) négatif au cours d’une année donnée, mais a ensuite un NOI positif au cours de l’une des années suivantes, l’entreprise peut réclamer la perte au cours d’une des années rentables, réduisant ainsi la impôts payés sur les bénéfices de cette année-là. Cette technique est particulièrement utile dans les entreprises et les secteurs qui sont généralement cycliques, tels que l’industrie des transports. Les particuliers peuvent également profiter du report de pertes. Toute perte en capital nette qui dépasse 3,000 XNUMX $ US (USD) peut être reportée sur les années futures pour compenser les impôts ultérieurs sur les gains en capital ou le revenu ordinaire. Au cours d’une année, le montant des pertes en capital pouvant être utilisé pour compenser les gains en capital est illimité.
Il existe cependant un faible risque associé à un report de pertes. Pour qu’un particulier ou une entreprise réclame une perte au cours d’une année rentable ultérieure, cette année rentable doit avoir lieu. Si l’entreprise souffre financièrement et peut ne pas être là dans plusieurs années, ce serait une considération importante. Ou, si plusieurs années non rentables suivent, la possibilité de reporter la perte disparaîtra. Cependant, conserver la perte d’un an pour une utilisation ultérieure est souvent un choix judicieux, si les bénéfices sont dans les prévisions.
Les grandes entreprises voudront peut-être réfléchir à deux fois avant d’utiliser le report de pertes, car les choses peuvent se compliquer à mesure que la taille de l’entreprise augmente. Par exemple, une société dont les actions sont cotées en bourse devra examiner attentivement l’effet qu’un report de pertes pourrait avoir sur ses actions. Les profits et les pertes déclarés à l’Internal Revenue Service (IRS) sont les mêmes que ceux que voient les actionnaires publics. S’il peut être avantageux de ne sembler que légèrement rentable pour l’IRS, cela peut dérouter ou inquiéter les actionnaires qui ne sont pas au courant de la réalisation du report. Une entreprise dont les bénéfices semblent étrangement faibles pour un investisseur peut avoir plus de mal à attirer des investisseurs pour acheter ses actions.