La succession imposable est composée des biens laissés par une personne décédée qui font encore l’objet d’un certain type de mesures fiscales. Il existe de nombreux types d’actifs qui peuvent être considérés comme faisant partie d’une succession imposable. Même les personnes qui ne possèdent pas beaucoup de biens immobiliers ou d’actifs similaires sont susceptibles d’avoir au moins une partie de leur patrimoine définitif soumis à des impôts d’un certain type.
Un exemple d’élément de succession imposable serait les biens immobiliers détenus conjointement avec un conjoint. Étant donné que de nombreuses juridictions interprètent la copropriété comme signifiant que chaque individu de la société de personnes détient la moitié de la participation, la moitié de la valeur d’une maison ou d’un autre bien immobilier sera considérée comme faisant partie des actifs du défunt et peut être soumise à un héritage ou autre. types d’impôts. Lorsqu’aucune copropriété ne peut être prouvée, la valeur totale du bien est considérée comme soumise à l’impôt.
D’autres types d’actifs peuvent être inclus dans une succession imposable. Les investissements tels que les actions ou les obligations sont facilement inclus et sont susceptibles de porter une charge fiscale. Tous les avoirs en espèces, tels que les fonds contenus dans un compte d’épargne ou un compte courant, seront également considérés comme faisant partie de la succession imposable. Lorsque le paiement d’une police d’assurance-vie est mis en place pour payer à la succession du défunt, ce montant peut également être imposable. Même les actifs qui restent dans des comptes de retraite individuels ou d’autres types de régimes de retraite ou de participation aux bénéfices peuvent également être soumis à des impôts, en fonction de la structure du compte.
Même les fiducies dont le défunt avait un contrôle direct peuvent constituer un actif qui peut être considéré comme faisant partie d’une succession imposable. Dans la plupart des pays, le seul moyen d’exclure une fiducie de l’imposition est de créer la fiducie de manière à ce qu’il n’y ait pas de contrôle direct et qu’il n’y ait aucun moyen de révoquer la fiducie une fois qu’elle est créée et mise en place. Lorsqu’un particulier tire un avantage d’une fiducie établie, il y a de fortes chances que l’actif soit compté comme faisant partie de la succession imposable.
De nombreuses personnes tentent de réduire le montant de leur patrimoine imposable en organisant leurs actifs de manière à être exonérés d’impôt. Par exemple, de nombreux régimes de retraite peuvent répondre aux exigences gouvernementales qui permettent d’exclure l’actif de la succession imposable. Les planificateurs financiers et les conseillers peuvent souvent aider les gens à évaluer leurs actifs et à concevoir un plan successoral qui utilise tous les moyens juridiques pertinents pour minimiser le fardeau fiscal.