Un retrait pour difficultés est un type d’option de retrait dans certains régimes 401 (k). Comme son nom l’indique, si certaines difficultés financières existent pour un participant au régime, le participant pourra retirer de l’argent de son régime de retraite.
Une disposition de retrait pour difficultés est une caractéristique facultative des régimes 401 (k), de sorte que tous les régimes ne les auront pas. Les options pour retirer de l’argent d’un régime de retraite sont limitées; tant d’entreprises incluent une fonction de retrait en cas de difficultés comme méthode supplémentaire permettant aux participants d’accéder à leur argent. La logique derrière l’inclusion de cette fonctionnalité est que plus d’employés participeront au plan si le plan leur permet de retirer de l’argent pour des problèmes financiers.
Les règles régissant les retraits en cas de difficultés sont généralement complètes et strictes. Lorsque les plans 401 (k) incluent une fonction de retrait en cas de difficultés, ils suivront soit les faits et circonstances, soit l’ensemble de règles de sécurité Safe Harbor. Les règles de la sphère de sécurité exigent qu’un participant réponde à des critères spécifiques afin de se qualifier pour un retrait pour difficultés. Les critères incluent un besoin financier immédiat et important lié à six événements spécifiques.
L’une consiste à payer les frais de soins médicaux du participant ou de sa personne à charge. Une autre consiste à payer les frais funéraires d’un parent, d’un conjoint, d’un enfant ou d’autres personnes à charge décédés.
Les trois événements suivants qui pourraient donner lieu à un retrait pour difficultés sont liés à la possession d’une maison. Le premier concerne les coûts liés à l’achat d’une résidence principale. Le suivant concerne les montants nécessaires pour éviter d’être expulsé d’une résidence principale ou de saisir l’hypothèque de votre résidence principale. Le troisième est de payer les frais de réparation des dommages résultant de certaines catastrophes telles que l’ouragan Katrina. Le dernier événement qui pourrait donner droit à un retrait pour difficultés est de payer les études postsecondaires du participant, de son conjoint ou de sa personne à charge.
En plus de ces règles, il est interdit à un participant qui effectue un retrait pour difficultés de cotiser au régime pendant au moins six mois après avoir reçu le retrait. La principale raison en est de dissuader le participant d’effectuer le retrait. Non seulement il sera plus difficile pour le participant de réduire son revenu imposable, mais il manquera également les cotisations de contrepartie de l’employeur pour cette période. En raison des ramifications de l’impossibilité de cotiser pendant plusieurs mois, un participant peut chercher l’argent ailleurs.
Les règles des faits et circonstances sont moins définies que les règles de la sphère de sécurité. Plutôt que de se rabattre sur des événements spécifiques tels que décrits par l’IRS, les employeurs doivent déterminer si le participant a subi des difficultés financières. De plus, les employeurs doivent examiner tous les faits et circonstances pertinents pour déterminer si le participant peut payer pour les difficultés en utilisant d’autres ressources.
Les retraits pour difficultés sont imposés comme un revenu dans l’année du retrait. Ils sont également soumis à une pénalité fiscale de 10%. De plus, de nombreux fournisseurs de plans 401 (k) évalueront des frais pour le traitement du retrait. Par conséquent, un retrait pour épreuve ne devrait être envisagé qu’en dernier recours.