Une déduction 529 est une déduction basée sur le plan d’épargne collégial connu sous le nom de plan d’épargne 529. Cette déduction est calculée à partir de l’argent donné au régime par la personne qui l’a ouvert et le maintient, connu sous le nom de donateur. Les seules déductions applicables à un plan 529 sont celles accordées par l’État dans lequel le donateur crée le compte sur la base des fonds versés ou à la suite de pertes subies par le compte au fil du temps. Une déduction pour pertes peut être appliquée aux impôts fédéraux et étatiques.
Nommé d’après l’article 529 du code de l’Internal Revenue Service (IRS), le plan 529 offre un moyen essentiellement exonéré d’impôt de payer pour l’enseignement supérieur. Les plans sont mis en place par un donateur pour qu’un bénéficiaire aille à l’école. Les fonds qui sont versés à un 529, selon les détails du régime, peuvent couvrir les frais de scolarité, le logement et la pension, les livres et l’équipement, à condition qu’ils soient utilisés conjointement avec la fréquentation d’un établissement admissible, généralement une université ou un collège, et ne sont pas imposés.
De nombreuses raisons existent pour envisager d’utiliser un plan 529. En plus des déductions disponibles de certains États pour les contributions versées au fonds, tout intérêt effectué à partir du compte est libre d’impôt, de même que tous les paiements versés au bénéficiaire pour une utilisation avec l’école. Si les fonds ne sont pas utilisés par le bénéficiaire, le compte peut être transféré à un autre bénéficiaire éligible sans pénalité. Les plans sont à peu près sans intervention, car ils sont gérés par l’État ou l’établissement d’enseignement, et le montant d’argent qui peut être investi est généralement assez élevé, généralement jusqu’à plusieurs centaines de milliers de dollars. Les donateurs peuvent également retirer les fonds à tout moment, mais une pénalité sera imposée.
La principale déduction 529 disponible est donnée par l’État dans lequel vit le donneur. Il ne s’applique généralement que si l’état dans lequel vit le donateur est le même que celui où il ouvre le compte. Tous les États n’accordent pas la déduction 529, et le montant et les détails différeront d’un État à État. La déduction ne sera accordée qu’au donateur et non au bénéficiaire.
Dans certains cas, si le compte perd de l’argent, une déduction 529 pourrait s’appliquer si le compte est fermé et les pertes considérées comme une déduction détaillée. Cela peut être délicat, cependant, car la loi n’est pas très claire sur la façon dont cela est géré. Un autre inconvénient est que toute déduction appliquée aux impôts de l’État peut devoir être restituée si la déduction pour perte est demandée.