Une exclusion de dividende est un type d’allégement fiscal qui permet à une entreprise d’utiliser une partie des dividendes reçus des investissements comme déduction fiscale. Ce type d’arrangement implique généralement des dispositions spécifiques qui doivent être respectées pour qu’une partie des dividendes reçus soit éligible à l’exclusion. Lorsque ce type d’avantage est fourni, la possibilité d’exclure les dividendes du revenu imposable peut permettre à une entreprise de conserver une plus grande partie de ses revenus pour une utilisation soit pour accroître la stabilité financière générale, soit pour améliorer le fonctionnement de l’entreprise d’une manière ou d’une autre.
Le concept d’exclusion des dividendes est courant depuis de nombreuses décennies, différents pays imposant un éventail de qualifications que les entreprises doivent remplir pour pouvoir revendiquer ce type d’exclusion. Aux États-Unis et dans un certain nombre d’autres pays, la société doit être classée comme entreprise commerciale nationale pour être éligible à ce type d’allégement fiscal. En outre, seuls les dividendes émis par d’autres sociétés nationales peuvent être considérés comme exclus. Cela signifie que si la société émettrice des dividendes n’est pas considérée comme nationale, ces bénéfices ne peuvent pas être exclus et seront considérés comme un revenu imposable même si la société bénéficiaire est nationale.
Les agences fiscales de différents pays définissent les conditions à remplir pour demander une exclusion de dividende, ainsi que des limites quant à la part d’exclusion qui peut être réclamée. Ces limitations peuvent avoir à voir avec le revenu annuel global de l’activité commerciale, permettant à l’entreprise de réclamer jusqu’à un montant maximal d’exclusion basé sur une comparaison de ce revenu total et du montant du dividende en question. Dans d’autres pays, une société peut être en mesure de réclamer l’intégralité du dividende à titre d’exclusion, quel qu’en soit le montant.
Dans certains pays, les personnes qui satisfont aux critères fixés par les agences fiscales peuvent également revendiquer une forme d’exclusion des dividendes. D’autres pays réservent ce type particulier d’allégement fiscal aux sociétés uniquement et ne l’étendent pas aux particuliers, à moins qu’ils ne soient constitués en société ou autrement reconnus comme une entité commerciale légale. Étant donné que les exclusions fiscales en général sont susceptibles de changer d’une année d’imposition à l’autre, consulter un fiscaliste pour examiner la réglementation fiscale en vigueur permettra de déterminer plus facilement si l’individu ou l’entreprise a droit à une certaine forme d’exclusion des dividendes.