La plupart des gouvernements du monde entier exigent que les citoyens paient des impôts sur le revenu sous une forme ou une autre. Aux États-Unis, les contribuables doivent payer l’impôt sur le revenu soit par la retenue d’impôt sur le revenu, soit en payant des impôts estimés. Pour ceux qui utilisent le système de retenue d’impôt sur le revenu, l’employeur retient un certain pourcentage d’argent de chaque chèque de paie et transmet les fonds à l’Internal Revenue Service (IRS) au nom du contribuable. Le montant que l’employeur retient dépend du chiffre que l’employé a utilisé pour son exonération de retenue à la source sur son formulaire IRS W-4.
Aux États-Unis, les contribuables dont les revenus sont inférieurs à un certain seuil, susceptible d’évoluer chaque année, ont droit à au moins une exonération de retenue à la source. L’exonération de la retenue à la source est un montant en dollars qui est exonéré d’impôt. En plus de l’exonération de retenue à la source qu’un contribuable peut réclamer pour lui-même, un contribuable peut également prétendre à une exonération de retenue à la source pour son conjoint ainsi que toute personne à charge qualifiée.
Une exonération est un montant qui est déduit « d’avance », pour ainsi dire. Un contribuable calcule son revenu brut et peut ensuite déduire le montant approprié pour chaque exonération à laquelle il a droit, en laissant le revenu brut ajusté pour l’année d’imposition. Les exonérations ne doivent pas être confondues avec les déductions. Une déduction est un montant soustrait après le calcul du revenu imposable. Aux États-Unis, un contribuable peut choisir d’utiliser le montant de la déduction standard, ou peut détailler les déductions, après le calcul du revenu brut ajusté.
Pour la plupart des travailleurs, le système de retenue à la source est utilisé pour payer des impôts tout au long de l’année. Les impôts estimés ne sont généralement payés que par les travailleurs indépendants ou les entreprises. Un employeur est tenu de demander à un nouvel employé de remplir le formulaire IRS W-4 lors de son embauche. Le formulaire IRS W-4 indique à l’employeur combien d’exemptions de retenue à la source l’employé réclame pour l’année. En fonction du nombre d’exemptions réclamées et du montant de la paie de l’employé, l’employeur détermine le montant qui doit être retenu et transmis à l’IRS à chaque période de paie.
À la fin de l’année, chaque contribuable recevra un formulaire IRS W-2, qui indique combien il a gagné et combien a été retenu par l’employeur en son nom. L’employé remplira ensuite sa déclaration de revenus et rapprochera les chiffres pour voir s’il doit encore des impôts ou s’il doit un remboursement. Lorsque le chiffre d’exemption de retenue à la source approprié est utilisé, un employé ne devrait pas devoir des impôts à la fin de l’année.