A penalidade de retirada de 401k, que é de 10 por cento de qualquer retirada de um plano de poupança 401k antes que o proprietário faça 59 anos e meio, pode ser evitada se pelo menos uma das seguintes cinco condições for atendida: o proprietário está incapacitado ou morre antes dos 59 anos e meio, a retirada é feita para cobrir custos médicos excessivos, a retirada é ordenada como parte de uma sentença de divórcio ou acordo de separação, o proprietário se aposenta ou é demitido aos 55 anos ou mais, ou “substancialmente saques periódicos iguais ”são pagos ao proprietário.
Um plano 401k é um plano de poupança patrocinado pelo empregador nos Estados Unidos, geralmente destinado a ser um componente do programa de poupança para aposentadoria do funcionário. Os fundos são retidos em uma base antes dos impostos do pagamento dos trabalhadores individuais e contribuídos para suas contas 401k, sujeitos às limitações impostas pelo Código da Receita Federal (o Código). Alguns empregadores também igualam algumas ou todas as contribuições de seus funcionários. Há uma grande variedade de produtos supostamente seguros nos quais se pode investir contas de 401k. Qualquer crescimento, seja devido a ganhos de capital ou receita de juros, não é tributado até que os fundos sejam retirados. Quando os fundos são retirados ou distribuídos, eles estão sujeitos à tributação como renda ordinária de acordo com a taxa de imposto então aplicável do proprietário.
Como os planos 401k foram estabelecidos para dar aos contribuintes uma forma de poupar para a aposentadoria com imposto diferido, a penalidade de 10% nas distribuições antes dessa idade tem o objetivo de desencorajar os contribuintes de sacar suas economias de aposentadoria para outros fins. No entanto, caso o titular da conta atenda a uma das cinco circunstâncias definidas pelo Código antes de completar 59 anos e meio, ele ou seu beneficiário podem receber distribuições sem incorrer na multa.
Se o proprietário morrer ou ficar incapacitado antes dos 59 anos e meio, as distribuições podem ser feitas sem penalidades, tanto para o proprietário com deficiência quanto para os beneficiários, conforme o caso. Outra isenção é para o pagamento de despesas médicas superiores a 7.5 por cento da Receita Bruta Ajustada (AGI) do proprietário. Além disso, quando um casal se divorcia, contas 401k são frequentemente um componente significativo dos bens conjugais, e uma ordem judicial de relações domésticas qualificada, essencialmente uma sentença de divórcio ou um acordo de separação, pode ordenar a distribuição de alguma parte da conta para a conta cônjuge do proprietário. Essas distribuições estão isentas da penalidade de retirada de 401k.
O Código permite distribuições antes dos 59 anos e meio para indivíduos que se aposentaram, pediram demissão ou foram demitidos aos 55 anos ou mais, mas apenas com relação à conta 401k patrocinada pelo empregador final. Distribuições retiradas de outras contas 401k ainda estão sujeitas à penalidade de retirada antecipada. Este é um bom motivo para encerrar contas antigas de 401k e consolidá-las.
Uma forma final de evitar uma penalidade de retirada de 401k é chamada de exceção de “pagamentos iguais substanciais”. Chamada de exceção da Seção 72 (t), referindo-se à seção do Código que as autoriza, ela afirma que as distribuições podem ser feitas ao proprietário se forem baseadas na expectativa de vida do proprietário e os pagamentos forem substancialmente iguais. Esses pagamentos devem ser feitos anualmente e continuar até o último de cinco anos ou até o proprietário atingir a idade de 59 anos e meio.
Outra penalidade de retirada de 401k às vezes é esquecida porque é incorrida apenas quando o proprietário da conta realmente não consegue retirar fundos da conta. Geralmente, o Código exige que uma distribuição mínima exigida (RMD) seja obtida de qualquer conta qualificada para impostos, como 401k ou IRA, todos os anos, começando antes de 1º de abril do ano seguinte ao ano em que o proprietário da conta completa 70 anos e -metade. Esta penalidade é severa – 50 do valor que deveria ter sido retirado. Portanto, aqueles com requisitos de RMD para atender devem revisar cuidadosamente suas distribuições para garantir que estão recebendo pelo menos a quantidade de RMD.
Observe que, uma vez que todos os fundos contribuídos para 401k, bem como quaisquer ganhos, foram originalmente creditados em uma base de imposto diferido, o imposto de renda em alíquotas regulares é devido em todas as distribuições e não há como evitar essa exigência. Também deve ser mantido em mente que rollovers de fundos de 401k em outros planos de aposentadoria qualificados para impostos, onde os fundos são movidos de uma instituição financeira para outra sem realmente chegar à posse do proprietário, não são considerados distribuições e, portanto, não estão sujeitos a a penalidade de retirada de 401k.
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