Uma garantia fiscal é colocada em um indivíduo ou empresa pelo Internal Revenue Service (IRS) quando os impostos vencidos são devidos, mas não foram pagos. O IRS coloca uma garantia sobre a propriedade, até que todos os impostos, taxas e / ou multas tenham sido pagos.
As garantias fiscais podem ser liquidadas de algumas maneiras diferentes. O mais óbvio é pagar a conta. As gravames fiscais também podem ser removidos quando algum tipo de acordo de reembolso foi alcançado entre o IRS e o devedor. Normalmente, o IRS entra em um acordo de reembolso onde as parcelas da dívida são pagas a cada mês até que o valor total tenha sido pago. Geralmente é assim que os pagamentos de imposto de renda são tratados, mas também podem incluir algumas multas.
As gravames fiscais podem ter um forte efeito negativo na compra ou venda do imóvel associado. Para facilitar a transação, o IRS às vezes oferece subordinação de garantia. Neste caso, o IRS retira o aviso de uma garantia fiscal. Com isso, cuidam de si e do contribuinte. O contribuinte pode então obter um empréstimo. A Receita Federal posteriormente tem acesso a qualquer valorização do imóvel, mesmo que desista de seus direitos de ser a primeira prioridade para o pagamento da dívida.
Às vezes, as garantias fiscais são emitidas prematuramente ou não seguem as regras administrativas adequadas do IRS. Nesses casos, a garantia deve ser suspensa por lei. Pode ser necessário recorrer à ajuda de um consultor fiscal ou advogado para determinar e resolver tais questões.