O Federal Insurance Contributions Act (FICA) é uma lei tributária dos EUA que paga os programas de Seguro Social e Medicare. A Previdência Social paga benefícios de aposentadoria e de sobrevivência, e fornece benefícios para pessoas com deficiência. O Medicare paga despesas médicas para cuidados hospitalares. Este imposto aplica-se a empregadores, empregados e pessoas que trabalham por conta própria. A Lei Federal de Contribuições de Seguros exige que os empregadores coletem esse imposto fazendo deduções na folha de pagamento do salário do funcionário.
O FICA coleta uma porcentagem da receita obtida de funcionários e empregadores. Por exemplo, se a Lei de Contribuições de Seguros Federais estabelece um imposto de 15.3% para o ano, então um funcionário é obrigado a pagar metade dessa porcentagem e um empregador deve pagar a outra metade para cada funcionário. Isso significa que o empregador deve deduzir 7.65% do salário de um funcionário para a Lei de Contribuições de Seguros Federais, e o empregador deve pagar os 7.65% restantes. Se uma pessoa trabalha por conta própria, ela deve pagar os 15.3% inteiros. Um trabalhador autônomo pode então reivindicar uma dedução comercial de metade da porcentagem total que ele ou ela pagou de acordo com a Lei de Contribuições de Seguros Federais.
É estabelecido um limite para o valor que um funcionário deve pagar para a Previdência Social de acordo com a Lei de Contribuições de Seguro Federal. Esse limite, no entanto, não se aplica à parte do imposto sobre o Medicare. Por exemplo, o Federal Insurance Contributions Act estabeleceu $ 6,621.60 dólares americanos (USD) como o valor máximo para a Segurança Social para 2010.
Isso significa que um funcionário deve continuar pagando o imposto FICA até que pague esse valor para o ano específico. Quando um funcionário atinge o valor definido na Lei de Contribuições de Seguros Federais para um determinado ano, o funcionário cumpre a obrigação. Um funcionário que paga mais do que o valor definido pelo FICA pode entrar com um pedido de reembolso do valor pago a mais.
Geralmente, um aluno não é obrigado a pagar o imposto cobrado pela Lei Federal de Contribuições para Seguros, desde que trabalhe para uma escola, universidade ou faculdade e frequente cursos regularmente na instituição. O Internal Revenue Service (IRS) estabeleceu regulamentos relativos à isenção do estudante do imposto FICA. Esses regulamentos não permitem que um funcionário em tempo integral de uma escola, faculdade ou universidade se qualifique para a isenção de estudante, mesmo se o funcionário frequentar a instituição regularmente como aluno. Além disso, para se qualificar como uma escola, universidade ou faculdade, a instituição deve fornecer educação como seu objetivo principal. Isso elimina organizações como hospitais e museus que podem empregar alunos e fornecer oportunidades educacionais ao mesmo tempo.
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