Defalcação é um termo que tem a ver com o manuseio ou apropriação indevida de fundos. Esse manuseio incorreto pode envolver pagamentos de clientes, abuso de recursos fornecidos para concluir um projeto ou até mesmo o uso de fundos da empresa para uso pessoal. Muitas formas de desfalque são ilegais e puníveis com prisão, bem como com a imposição de multas severas.
Uma das formas mais comuns de desfalque é o desfalque. Nesse cenário, um funcionário com acesso aos fundos da empresa opta por roubar os fundos, enquanto toma medidas para evitar que o roubo seja descoberto. O processo pode envolver a alteração de registros contábeis ou o envio de relatórios de despesas que nunca foram incorridas. Este tipo de apropriação indébita de fundos é um exemplo de atividades que podem levar à prisão, se a atividade for descoberta.
A negligência fiduciária é outro tipo de desfalque que se encontra no mundo dos negócios. Aqui, os executivos ou funcionários encarregados dos recursos da empresa optam por utilizar os fundos para fins diferentes dos pretendidos. Por exemplo, um oficial pode receber uma quantia específica de fundos para garantir uma parte específica da propriedade, mas, em vez disso, usar o dinheiro para outros fins, como entreter clientes ou fazer compras de outros ativos. Como os recursos não foram utilizados de acordo com as instruções dadas ao funcionário, ele é considerado negligente. Em situações dessa natureza, a rescisão do contrato de trabalho costuma ser a resposta, uma vez que a negligência é levada ao conhecimento de outras pessoas da empresa.
A desfiguração também pode ocorrer no setor imobiliário. Um exemplo envolve a colocação de fundos em uma situação de custódia. Geralmente, isso é feito com o entendimento de que os recursos serão utilizados apenas para o financiamento da compra do imóvel. Se esses fundos forem usados para qualquer outro propósito, então houve apropriação indébita ou desfalque. Dependendo da natureza e complexidade das atividades, o desfalque pode ser tão grave que o débito gerado pelas ações não pode ser liquidado por meio de contencioso ou outros meios legais.
Na maioria dos países, as leis e os regulamentos definem o que é e o que não é considerado delação criminal dentro de uma determinada nação. Essas mesmas leis também estabelecem as diretrizes para a prisão ou outras ações punitivas que podem ocorrer se o abuso de recursos for descoberto e o autor for julgado e condenado pelo crime. Por esse motivo, é importante entender quais atos são definidos como desfalque dentro de um determinado país e quais ações podem ser tomadas contra o culpado.