Às vezes referido como giro de contas a receber, “giro do devedor” é um termo usado para descrever a rapidez com que os clientes pagam por bens e serviços adquiridos depois que esses pedidos foram faturados. As empresas podem usar essas informações para determinar se os clientes individuais estão pagando rotineiramente dentro dos prazos ou se a quantidade média de dias que leva para receber um pagamento excede esse valor. O mesmo tipo de cálculo pode ser aplicado a toda a base de clientes, fornecendo informações valiosas sobre a taxa de fluxo de caixa para a empresa a partir das vendas geradas. Normalmente, uma rotatividade do devedor que está nas condições de pagamento estendidas nas faturas ou próximo a ela é considerada saudável, enquanto uma rotatividade que excede esses termos pode ser considerada motivo para fazer algumas alterações na forma como as compras de certos clientes são tratadas.
Há alguma variação na forma como esse índice é calculado, com base no que uma empresa considera condições de pagamento equitativas. Um exemplo simples de como calcular o índice de rotatividade do devedor associado a um cliente individual é considerar um cliente como um pedido mensal permanente de suprimentos de escritório. Os termos dos pedidos mensais são de 30 dias a partir do recebimento da fatura. Ao longo do ano, esse cliente entregará ou proporá o pagamento de um total de 12 faturas. Ao identificar o número de dias após a faturação que demorou a receber o pagamento de cada uma dessas faturas, somando os totais e depois dividindo por 12, é possível determinar o volume de negócios do devedor nesse período anual. Supondo que o índice de rotatividade seja inferior a 30 dias, isso indicaria uma situação de fluxo de caixa saudável para a empresa.
O cálculo do volume de negócios do devedor é uma atividade benéfica para empresas de todos os tamanhos. Isso fornece uma visão sobre como o processo de faturamento está funcionando em termos de envio de faturas precisas em tempo hábil, bem como o quão bem está ocorrendo o lançamento de recebimentos nas contas a receber. O cálculo também ajuda a garantir que os termos de pagamento da empresa sejam bem compreendidos por seus clientes e que esses termos sejam viáveis dentro da cultura corporativa aplicável aos tipos de indústria que a empresa atende.
As empresas normalmente se envolverão na avaliação da rotatividade geral do devedor por períodos mais curtos de tempo, geralmente pelo menos uma vez por trimestre. Esta abordagem acompanha a análise do envelhecimento das faturas, uma vez que permite identificar tendências como o aumento gradual do giro médio do devedor. Por exemplo, se a análise indicar que a rotatividade média do devedor passou de 28 dias para 36 dias ao longo de três trimestres, isso indica a necessidade de identificar as razões para o aumento. Os motivos podem ser problemas internos com o tempo decorrido entre a preparação e o envio efetivo das faturas ou, possivelmente, alguns clientes que estão demorando mais para pagar do que no passado. Identificar as razões subjacentes para a mudança no volume de negócios torna mais fácil tomar as medidas adequadas para proteger o fluxo de caixa.
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