Nos Estados Unidos, um Trust Qualified Terminable Interest Property (QTIP), também conhecido como um trust conjugal QTIP, é estabelecido para fornecer renda vitalícia ao cônjuge de alguém. O cônjuge sobrevivo recebe a renda obtida com os bens colocados no trust. Geralmente, o cônjuge sobrevivo não tem acesso aos fundos principais ou propriedade do trust. Quando o cônjuge sobrevivente morre, a propriedade dos ativos do trust passa para os beneficiários nomeados no trust.
A propriedade do trust está qualificada para aproveitar as deduções conjugais. Isso significa que o valor da propriedade no trust não estará sujeito a impostos estaduais e federais sobre o patrimônio quando o primeiro cônjuge falecer. Os impostos imobiliários são apenas adiados. Os ativos fiduciários da QTIP estão sujeitos a impostos imobiliários quando o segundo cônjuge morre.
O IRS e diferentes estados têm regras muito rígidas em relação ao formulário e aos documentos de confiança do QTIP. Um pequeno erro na formulação do documento de confiança pode invalidá-lo. Se o trust for considerado inválido, os ativos do trust podem estar sujeitos a impostos imobiliários. Os regulamentos do IRS e as leis estaduais podem mudar. Um advogado deve sempre revisar as leis estaduais e federais atuais ao estabelecer um QTIP trust.
Os fundos QTIP geralmente são estabelecidos para garantir que a propriedade passe para os beneficiários. Normalmente, os beneficiários são os filhos do casal ou os filhos do primeiro cônjuge de um casamento anterior. Por exemplo, um marido estabelece um fundo QTIP para fornecer renda para sua segunda esposa quando ele morrer. O marido nomeia os filhos de seu primeiro casamento como beneficiários.
A segunda esposa obtém a renda do fundo, como dividendos ganhos com ações colocadas no fundo. A esposa não pode vender ou transferir as ações. Isso garante que a esposa não possa usar bens fiduciários para beneficiar um novo cônjuge, seus filhos de um casamento anterior ou seus filhos de um novo casamento. Quando a esposa morre, a propriedade dos estoques passa para os filhos do primeiro casamento do falecido marido.
Os fundos QTIP também protegem os ativos dos credores do cônjuge sobrevivente. Uma vez que o cônjuge não possui os ativos do trust, os credores não podem anexar gravames à propriedade do trust. Os fundos QTIP também podem ser usados se o cônjuge sobrevivente não tiver experiência em lidar com dinheiro.
Um ou mais trustees podem ser nomeados no trust. O administrador pode ser o mesmo advogado que o criou, um advogado diferente, um consultor financeiro experiente, um banco, um membro da família, um amigo ou mesmo o cônjuge sobrevivente. Deve ser uma pessoa responsável, pois o administrador controlará o trust QTIP.
O administrador tem autoridade para tomar decisões sobre como usar os ativos fiduciários. Às vezes, a renda do trust não é suficiente para sustentar as necessidades do cônjuge sobrevivente, como despesas de manutenção, saúde e educação. Nesse caso, o administrador tem autoridade para distribuir alguns dos ativos do fideicomisso ao cônjuge sobrevivente.
Uma desvantagem dos fundos QTIP é o custo para configurá-los e mantê-los. O formulário de confiança QTIP e os documentos devem ser criados por um advogado, que normalmente cobrará taxas por esse trabalho. Um contador, que também pode cobrar por seus conselhos, geralmente também é consultado. Taxas adicionais são incorridas porque, quando a pessoa que criou o trust morre, o administrador que administra o trust QTIP também é pago.
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