Um trust qualificado é um acordo de trust no qual a expectativa de vida do beneficiário desempenha um papel importante na determinação de como os fundos são distribuídos pelo administrador do trust. A consideração da expectativa de vida ajuda a estabelecer o que é conhecido como distribuição mínima exigida, ou RMD, e orienta o administrador no desembolso de mensalidades a um beneficiário ou na realização de contribuições regulares para um plano de aposentadoria estabelecido por ou para o beneficiário. Existem restrições sobre como um trust pode ser qualificado, principalmente em relação à situação do beneficiário ou do plano de aposentadoria que receberá os desembolsos.
Embora existam situações de truste semelhantes encontradas em muitos países ao redor do mundo, a identificação de um fideicomisso qualificado geralmente está associada à criação e gestão de acordos de fideicomisso nos Estados Unidos. Como tal, a estrutura do trust deve estar de acordo com os regulamentos estabelecidos pelo Internal Revenue Service (IRS). A conformidade com os padrões do IRS ajuda a garantir que os desembolsos feitos para fundos de aposentadoria ou contas não estejam sujeitos aos mesmos impostos que os desembolsos feitos na forma de um subsídio mensal para um beneficiário do trust.
Diferentes tipos de trusts podem ser designados como trusts qualificados, supondo que atendam aos padrões do IRS no que diz respeito à validade. Isso significa que o trust qualificado deve ser estruturado de acordo com os padrões estabelecidos pelo IRS e deve ser administrado de acordo com as orientações fornecidas pelo órgão tributário. Caso o trust não atenda a esses padrões, não é provável que goze de vantagens fiscais favoráveis. Como resultado, o beneficiário estaria sujeito ao pagamento de impostos sobre quaisquer desembolsos, mesmo aqueles feitos para planos de aposentadoria aprovados pela Receita Federal.
Um truste também deve atender aos padrões de irrevogabilidade para atingir o status de qualificado. Isso significa que os ativos dentro do trust não podem ser movidos à vontade para dentro e fora do acordo de trust. A estabilidade do trust qualificado significa que não haverá dúvidas sobre a situação de quaisquer desembolsos do trust, uma vez que os ativos usados para gerar os lucros para esses desembolsos são os mesmos de um exercício fiscal para o outro.
Um fator que diferencia um trust qualificado de outras formas de planejamento imobiliário é a consideração da expectativa de vida do beneficiário. Levando esse fator em consideração, é muito mais fácil correlacionar a relação entre os ganhos projetados dos ativos fiduciários e o número de anos que esses ganhos serão usados para fornecer suporte financeiro ao beneficiário. O cálculo dessa relação ajuda a estabelecer o RMD e permite definir um mínimo que será desembolsado do fundo a cada ano civil. Isso não impede que o trust emita mais fundos em um determinado ano, se o valor do retorno sobre os ativos permitir. O estabelecimento do RMD ajuda a definir um valor mínimo que o beneficiário pode razoavelmente esperar receber diretamente ou como um depósito em um plano de aposentadoria aprovado ao longo daquele ano.
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