Uma auditoria de caixa é um tipo de auditoria contábil que se concentra em transações de dinheiro conduzidas entre uma data de início e uma data de término identificadas. Uma auditoria deste tipo pode ser considerada total ou parcial, dependendo se apenas certas transações são avaliadas ou se todas as transações em dinheiro relevantes para o período de auditoria são examinadas. O objetivo de uma auditoria de caixa é assegurar que todas as transações investigadas foram conduzidas em conformidade com os procedimentos contábeis geralmente aceitos e que as transações estavam de acordo com as políticas e procedimentos da empresa envolvida.
Em geral, uma auditoria de caixa é estruturada para cumprir dois objetivos. O primeiro enfoca o tipo de depósitos ou contribuições em dinheiro que são recebidos e como são registrados nos registros contábeis. Além de tratar dos recebimentos de caixa, a auditoria também examinará de perto qualquer tipo de desembolso feito como transações em dinheiro, certificando-se de que esses desembolsos sejam devidamente documentados e feitos com a devida autorização. Como aspecto final da tarefa, a auditoria de caixa também garantirá que os recebimentos e desembolsos envolvidos estejam alinhados de forma que a quantidade de dinheiro que é mostrada como disponível ou depositada seja justificada pela combinação de transações em dinheiro.
O escopo de uma auditoria de caixa pode se concentrar em tipos específicos de transações em dinheiro ou envolver uma avaliação geral das transações conduzidas dentro de um determinado período de tempo. Por exemplo, uma auditoria de caixa para pequenas despesas não se preocuparia com quaisquer transações em dinheiro além daquelas que envolvem as contribuições e os desembolsos da conta de caixa para pequenas despesas. Em outras ocasiões, uma auditoria completa pode ser solicitada como forma de preparar os livros para encerramento no final de um calendário ou ano útil, ou mesmo na preparação de declarações fiscais anuais. No caso de haver alguma suspeita de manipulação indevida de fundos ou ativos da empresa, há uma boa chance de que um conselho de administração ou outros solicitem uma auditoria completa dos livros contábeis, em vez de se contentar com uma auditoria parcial apenas de tipos selecionados de transações.
Embora seja provável que uma empresa faça uma auditoria de caixa pelo menos uma vez por ano, o processo pode realmente ser implementado a qualquer momento. Tudo o que é necessário é identificar uma data de início e uma data de término para as transações que serão avaliadas e o tipo de transações em dinheiro envolvidas. Uma auditoria deste tipo pode ser facilmente conduzida por um mês civil, um único trimestre de um ano, ou mesmo como uma auditoria semestral que torna possível identificar e reconciliar quaisquer problemas no início do ano comercial, ao invés de tentar fazer então, no final de um período mais longo. Embora a ideia de uma auditoria de caixa às vezes evoque a ideia de que alguém intencionalmente manipulou mal os ativos de caixa da empresa, uma auditoria também identificará erros simples na postagem que às vezes ocorrem, tornando possível corrigir as postagens e manter os registros contábeis da empresa preciso e atualizado.