Contas com impostos diferidos são veículos de investimento que acumulam juros, dividendos ou ganhos de capital – ganhos que permanecem livres de impostos até que o investidor faça um saque, geralmente no momento da aposentadoria. As contas de imposto diferido mais comuns são contas de aposentadoria individual tradicionais (IRAs), investimentos de aposentadoria estabelecidos por meio de empregadores, contas de pensão simplificada para funcionários (SEP) e anuidades diferidas. Os ganhos sobre os investimentos com impostos diferidos têm potencial de crescimento irrestrito e as retiradas geralmente ocorrem quando o investidor tem uma alíquota de imposto mais baixa.
IRAs tradicionais são planos de aposentadoria que fornecem limites anuais para os indivíduos investirem a renda antes dos impostos. Bancos comerciais e corretores de varejo atuam como custodiantes para IRAs. As contribuições são investidas em fundos mútuos, ações, títulos ou outros ativos financeiros. Distribuições de IRAs tradicionais estão sujeitas a deduções de imposto de renda semelhantes à renda normal, ao contrário de contas que têm distribuições isentas de impostos.
Em alguns países, os empregadores podem estabelecer contas com impostos diferidos para funcionários qualificados. Um exemplo é o plano 401k nos Estados Unidos. Os funcionários fazem deduções salariais antes ou depois dos impostos, e os impostos são diferidos sobre os rendimentos. Os empregadores podem igualar as contribuições dos funcionários e adicionar participação nos lucros ao plano.
As regulamentações governamentais geralmente limitam o valor das contribuições salariais que um funcionário pode fazer. Os funcionários podem ter a opção de selecionar produtos de investimento ou fazer com que uma empresa de investimento gerencie os ativos. Esses planos também definem a idade de aposentadoria para retiradas. Restrições e penalidades se aplicam se um funcionário sacar dinheiro antes da aposentadoria.
A conta de pensão simplificada do empregado (SEP) tem dois tipos de planos que se qualificam como contas de imposto diferido. As duas categorias são planos de contribuição definida e planos de benefício definido. Esses planos patrocinados pelo empregador são mais fáceis de administrar por pequenas empresas do que um plano de pensão convencional.
Um plano de contribuição definida é uma conta individual na qual um empregado ou empregador contribui para o plano. As condições de mercado determinam o pagamento de um plano de contribuição definida. O empregador mantém um fundo para funcionários participantes em um plano de benefício definido. Esse fundo gera um cheque mensal com base em um valor acordado no momento da aposentadoria do funcionário.
Um investidor pode receber parcelas atrasadas ou um pagamento de quantia única de uma anuidade diferida. A poupança é acumulada nessas contas de impostos diferidos com uma taxa de juros variável ou fixa. Os ganhos são tributados no momento da retirada.
Uma pessoa que tem uma anuidade diferida determina a data de início do pagamento. Os pagamentos podem ser adiados até a aposentadoria ou começar mais cedo. Uma anuidade diferida também tem um benefício por morte que garante que o principal e os rendimentos do investimento sejam pagos ao beneficiário atribuído.