L’ammortamento dell’imposta sulla proprietà si riferisce all’importo del valore perso nel tempo da un immobile di proprietà per scopi commerciali, come un immobile in affitto o un negozio. I proprietari di tali immobili possono ammortizzare l’ammortamento dell’edificio che ospita l’attività per ridurre il carico fiscale annuo. Quando si calcola l’ammortamento dell’imposta sugli immobili, il costo originario dell’edificio viene ammortizzato utilizzando un metodo a quote costanti su un periodo di 27.5 anni se l’edificio è residenziale, come un complesso di appartamenti, o 39 anni se non residenziale, come un negozio. Mentre questo deprezzamento aiuta l’investitore nelle dichiarazioni dei redditi annuali, funziona contro di lui o lei quando la proprietà viene venduta perché il valore ridotto dell’edificio significa che devono essere pagate imposte sulle plusvalenze più elevate.
L’ammortamento si verifica quando un bene aziendale subisce la normale usura per un periodo di tempo, diminuendo così il suo valore. Il proprietario di un bene ammortizzato può quindi spesare l’importo ammortizzato nella sua dichiarazione dei redditi, compensando così in qualche modo la perdita di valore. Gli immobili rientrano in tale categoria se sono utilizzati per fini commerciali, creando così il concetto di deprezzamento dell’imposta sugli immobili.
È importante notare che il terreno non è un bene ammortizzabile, quindi il costo del terreno viene sottratto dal prezzo di acquisto dell’immobile per determinare il costo dell’edificio in questione. Il modo in cui l’edificio viene utilizzato determina quindi il periodo di tempo in cui l’edificio si deprezza. L’ammortamento viene quindi calcolato utilizzando il metodo di ammortamento lineare, in cui l’ammortamento annuale è uguale al costo originario dell’edificio diviso per la durata dell’ammortamento.
Ad esempio, un edificio che ospita un minimarket costa al proprietario $ 7,800 dollari USA (USD) all’acquisto. Poiché si tratta di un edificio non residenziale ma viene utilizzato per scopi commerciali, l’Internal Revenue Service (IRS) degli Stati Uniti stima la durata di vita dell’edificio a 39 anni. Pertanto, $ 7,800 USD viene diviso per 39, il che significa che l’ammortamento fiscale in questo caso è di $ 200 USD ogni anno. In altre parole, il valore dell’edificio nel secondo anno scenderà a $ 7,600 USD, o $ 7,800 USD meno $ 200 USD, quindi scendere a $ 7,400 USD nel terzo anno e così via.
Allo stesso modo viene calcolato l’ammortamento dell’imposta sugli immobili in affitto, sebbene con una durata di 27 anni collegata dall’IRS. L’importo dell’ammortamento ogni anno è noto come spesa di ammortamento e può essere stornato sulle dichiarazioni dei redditi dal proprietario. Ciò significa anche che il valore stimato dell’edificio diminuisce ogni volta che viene richiesta una spesa di ammortamento, quindi quando il proprietario vende quella proprietà, realizzerà maggiori guadagni in conto capitale. Poiché questo è il caso, al ricevimento di tali guadagni sarebbero dovute imposte più elevate che se l’edificio non fosse stato ammortizzato.
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