Un pension buyout è una transazione finanziaria in cui la proprietà dei beni associati a un piano pensionistico viene trasferita a un nuovo proprietario. In molti casi, questo processo comporta la vendita di tali attività a una compagnia di assicurazioni che può assumersi il rischio a lungo termine associato al piano. Altre volte, un’acquisizione della pensione può comportare lo scioglimento di un programma pensionistico, che richiede che i partecipanti al fondo ricevano un qualche tipo di erogazione affinché l’acquisizione sia completa.
Quando il processo di riscatto della pensione comporta la vendita delle attività del piano a una compagnia di assicurazioni, sia le attività che le passività associate al piano diventano di proprietà del nuovo proprietario. Ciò significa che la compagnia assicurativa sarà responsabile della gestione del patrimonio in modo che i profitti vengano realizzati e anche di assicurarsi che gli eventuali debiti detenuti dalla pensione siano regolati secondo i termini relativi a ciascun debito. In alcuni casi, ciò significa che la compagnia assicurativa può scegliere di vendere alcune attività come mezzo per fornire profitti ai titolari di pensione che non saranno più associati al fondo.
Quando un datore di lavoro sceglie di recedere da un fondo pensione a causa di un qualche tipo di riscatto, questo normalmente porta alla necessità di un qualche tipo di accordo con i dipendenti iscritti. Il processo utilizzato per incassare i fondi pensione include spesso diverse opzioni. In alcuni casi, i dipendenti possono esercitare l’opzione di trasferire l’importo della pensione in un qualche tipo di fondo pensione personale, incluso un conto pensionistico individuale (IRA) o un conto di risparmio individuale (ISA), o forse anche un piano pensionistico indipendente che è non affiliato a un datore di lavoro. Una seconda opzione è ricevere un pagamento forfettario o una serie di pagamenti per un periodo di uno o due anni. Le normative governative relative alle pensioni e ai fondi spettanti ai membri del piano detteranno la gamma di opzioni disponibili come parte di un riscatto della pensione, oltre a specificare quali tipi di tasse o sanzioni possono essere associate a ciascuna opzione.
Con la maggior parte delle situazioni di riscatto della pensione, la scelta di ricevere un qualche tipo di liquidazione in contanti comporterà l’accertamento delle tasse e possibilmente una sanzione. L’importo delle imposte dovute nonché l’importo delle sanzioni varieranno in base alla classificazione della pensione nella nazione in cui risiede il pensionato e all’importo complessivo della liquidazione. In alcuni casi, il fondo stesso tratterrà le tasse e le sanzioni e inoltrerà tali importi all’agenzia fiscale competente. In caso contrario, il destinatario dell’esborso è tenuto a segnalare e pagare eventuali tasse o sanzioni dovute sui fondi ricevuti.
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