Conosciuto anche semplicemente come IRA, un conto pensionistico individuale è un conto di risparmio in cui i fondi non sono soggetti a tassazione nel momento in cui vengono depositati nel fondo. L’IRA è un’opzione di finanziamento della pensione negli Stati Uniti, ma non è unica. Molti altri paesi hanno anche piani pensionistici simili che offrono privilegi fiscali simili, come il Conto di risparmio individuale, o ISA, offerto nel Regno Unito.
Il primo Conto Pensione Individuale è stato offerto negli Stati Uniti nel 1974. La leggenda narra che la designazione del piano di risparmio come IRA fosse in realtà un riconoscimento di uno degli attuari che lavoravano allo sviluppo dell’offerta, Ira Cohen. Altre fonti affermano che questa è stata semplicemente una coincidenza, o nient’altro che una leggenda metropolitana.
Dall’inizio del primo Conto Previdenziale Individuale, sono emersi diversi tipi, ciascuno con un beneficio fiscale leggermente diverso. Un’IRA tradizionale ha il vantaggio di non incorrere in tasse sull’importo depositato annualmente, il che può ridurre il carico fiscale dell’individuo. I prelievi dal conto sono conteggiati come reddito negli anni in cui avviene il prelievo. Al contrario, un Roth IRA consente di tassare i contributi negli anni in cui vengono effettuati, ma sono esenti da tasse quando vengono ritirati negli anni successivi. Quasi tutte le forme del Conto Previdenza Individuale sono dotate di una penale che deve essere pagata nel caso in cui i prelievi vengano effettuati prima che l’individuo raggiunga l’età di 59 anni e mezzo.
Come piano previdenziale, il Conto Previdenza Individuale consente ai lavoratori di accantonare ogni anno un importo massimo del proprio reddito da versare nel piano di risparmio. Nel corso degli anni, il totale di tale contributo annuale si è spostato verso l’alto, consentendo cambiamenti nell’economia e nel tenore di vita. Con lo sviluppo delle diverse tipologie di IRA sono state poste in essere leggi che disciplinano l’importo complessivo dei contributi annui che fissano un importo massimo cumulabile tra i diversi conti, nell’ipotesi in cui il lavoratore abbia più di un IRA istituito.
Ad esempio, se il lavoratore ha un IRA tradizionale e anche un Roth IRA e le normative vigenti consentono a un individuo di contribuire fino a $ 5,000 in dollari statunitensi (USD) all’anno, il lavoratore potrebbe scegliere di depositare importi uguali di $ 2,500.00 USD in ciascuno dei i due conti. Tuttavia, il lavoratore non ha potuto depositare $ 5,000 USD in ciascun conto.
Gli individui di età superiore ai 50 anni possono contribuire con importi leggermente superiori a un Conto Previdenza Individuale ogni anno. Questo può essere particolarmente importante per i lavoratori che hanno aspettato fino a tardi nella vita per iniziare a contribuire a un’IRA, poiché consente loro di accumulare più riserve nel conto di quanto avrebbero gestito altrimenti. Sebbene sia possibile iniziare a effettuare prelievi all’età di 59 anni e mezzo senza incorrere in penali, molte persone scelgono di attendere fino al raggiungimento dell’età pensionabile completa, che negli Stati Uniti è di 65 anni. Idealmente, i prelievi dall’IRA possono essere utilizzati per integrare le pensioni, i piani 401 (k) e altri piani pensionistici, limitando così l’importo delle tasse che viene valutato ogni anno solare.
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