Un imprenditore che cerca di fare una scelta tra un SEMPLICE e un SEP IRA ha bisogno di sapere qualcosa su questi due piani e su come differiscono. Fare la scelta migliore tra questi due tipi di IRA, o conti pensionistici individuali, può dipendere da diverse varianti, ad esempio se l’azienda ha dipendenti e quanto reddito netto l’azienda realizza all’anno. Altre considerazioni possono includere eventuali limiti contributivi, conseguenze fiscali o sanzioni per ritiro anticipato collegate a particolari IRA.
I SIMPLE IRA, o Savings Incentive Match Plan for Employees IRAs, sono stati creati in modo che i proprietari di piccole imprese potessero creare conti pensionistici per i propri dipendenti e se stessi senza regole complicate e risme di scartoffie. Questi piani di solito coprono le aziende con meno di 100 dipendenti quando non esistono altri piani pensionistici. Il datore di lavoro può scegliere di abbinare i contributi dei dipendenti al conto fino al 3% dello stipendio o di versare il 2% dello stipendio a ciascun conto dipendente, indipendentemente dal contributo dei dipendenti. I singoli proprietari potrebbero contribuire fino a $ 11,500 di reddito netto – fino a $ 14,000 se hanno più di 50 anni – per il 2010.
SEP, o Simplified Employee Pension, gli IRA sono più comunemente usati da imprenditori ad alto reddito che non hanno dipendenti. Questi piani consentono al proprietario di contribuire al conto con il 25% dei guadagni netti, fino a $ 49,000 nel 2010. Il termine “guadagno netto” indica il reddito lordo meno le spese, la detrazione della metà dell’imposta sul lavoro autonomo pagata, nonché l’importo del contributo SEP IRA per quell’anno. Quest’ultimo importo è quantificabile in quanto il conto può essere costituito l’anno successivo a quello contributivo, purché in vigore entro il 15 aprile o, in caso di proroga, il 15 ottobre.
Ci sono molte differenze tra un SEMPLICE e un SEP IRA. Sebbene entrambi incorreranno in una penale se si verifica un prelievo dall’account entro i primi due anni dalla sua esistenza, la sanzione è più elevata – 25 percento – per un SEMPLICE IRA rispetto a un SEP IRA, che comporta una penale del 10 percento. Inoltre, anche se i piani SIMPLE IRA possono essere finanziati anche fino al 15 ottobre dell’anno fiscale successivo, la legge dice che il piano deve essere stato istituito entro il 1 ottobre dell’anno fiscale in questione.
La più grande differenza tra un SIMPLE e un SEP IRA è l’importo che l’imprenditore può contribuire a questi conti con imposte differite, che dipende interamente dal reddito. Per l’imprenditore con un reddito netto inferiore a $ 46,000, il contributo annuale di $ 11,500 o $ 14,000 SIMPLE IRA può essere raddoppiato, perché il proprietario può contribuire come individuo e, come imprenditore, corrispondere a tale importo. Un SEP IRA consentirebbe un contributo di soli 11,500 dollari allo stesso livello di reddito. La differenza più importante tra un SIMPLE e un SEP IRA diventa evidente quando il reddito netto è piuttosto elevato: un reddito netto di $ 196,000 fornirà il contributo massimo di $ 49,000 secondo le regole SEP mentre, con un piano SIMPLE IRA, il livello di contribuzione non cambierebbe. I partecipanti a entrambi i piani possono contribuire anche agli IRA tradizionali o Roth.
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