La regola del beneficio fiscale è una caratteristica del sistema fiscale degli Stati Uniti. Il suo principio fondamentale è che se un contribuente recupera una somma di denaro che avrebbe dovuto essere pagata in passato, deve pagare l’imposta su di essa se non è stata conteggiata nel reddito imponibile nell’anno precedente. Ci sono eccezioni a questo principio che, se sfruttate, possono ridurre sostanzialmente le imposte.
Questa spiegazione riguarda la situazione fiscale negli Stati Uniti. Altri paesi possono avere regole simili con un nome diverso. In alternativa, altri paesi possono utilizzare il termine “regola del beneficio fiscale” per un concetto diverso.
La regola del beneficio fiscale è disciplinata dall’articolo 111 dell’Internal Revenue Code. Questa è la legge negli Stati Uniti che rende il pagamento delle tasse un requisito legale e conferisce al governo il potere di riscuotere le tasse federali. Questa legge è stata rivista sostanzialmente nel 1986. Fa parte del Codice degli Stati Uniti, che è la registrazione scritta della legge federale che copre gli Stati Uniti, organizzata per argomento.
La chiave della regola del beneficio fiscale è che i contribuenti statunitensi possono elencare molti elementi come spese. Questo riduce il loro reddito imponibile e quindi l’importo delle tasse che pagano. Tali elementi sono noti come “cancellazioni”.
In alcuni casi, il contribuente può in un anno successivo recuperare questi soldi. La regola del beneficio fiscale significa che questo denaro deve ora essere classificato come reddito per l’anno in corso. Il principio generale è che il contribuente pagherà più tasse per l’anno in corso e compenserà il fatto che originariamente non ha pagato le tasse su questo denaro. In pratica, ciò potrebbe non corrispondere perfettamente poiché, ad esempio, le aliquote fiscali potrebbero essere cambiate nel frattempo.
Un esempio di una situazione coperta dalla regola del beneficio fiscale sarebbe se un’impresa elencasse un debito non pagato come una spesa, abbassando il suo reddito imponibile, quindi recuperando i soldi in un anno fiscale futuro. Un altro esempio potrebbe essere se qualcuno dovesse pagare per le riparazioni dopo un incidente ma in seguito recuperasse i soldi in tribunale dalla persona ritenuta responsabile. La norma può anche coprire i soldi che un contribuente riceve come rimborso delle tasse, il che può creare una situazione complicata.
La regola del beneficio fiscale si applica solo se c’è un beneficio fiscale. Ciò significa che nell’anno in cui il denaro è stato elencato come detrazione, il contribuente ha finito per pagare meno tasse come risultato diretto. In alcuni casi non sarebbe stato così. Ad esempio, un contribuente che elenca una detrazione potrebbe aver guadagnato così poco che non avrebbe comunque pagato le tasse. In questa situazione, il contribuente non dovrà pagare le tasse sul denaro se lo recupera in futuro. Ciò non accadrà per impostazione predefinita e il contribuente dovrà dettagliare la situazione nella dichiarazione dei redditi per l’anno in cui recupera i soldi.
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