L’analisi finanziaria è l’indagine e l’interpretazione dei rendiconti finanziari e dei relativi rapporti finanziari. Ragionieri formati e certificati di solito completano questo tipo di analisi. Il ruolo di un analista finanziario consiste nell’utilizzare software per computer, rapporti standard e altri calcoli comprovati per analizzare l’attività del conto e identificare le aree di forza e debolezza.
Esistono quattro tipi di analisi: interna, indagine sulle frodi, revisione contabile esterna e formale. I rapporti e gli strumenti utilizzati variano a seconda dello scopo dell’analisi e del pubblico previsto. Il ruolo generale dell’analisi finanziaria è identificare modelli, opportunità, punti deboli e punti di forza nelle operazioni aziendali.
L’analisi interna è anche chiamata analisi di gestione. Questo ruolo è responsabile dell’esecuzione e della revisione dei rapporti sull’attività finanziaria mensile e annuale. Indagano i dettagli in un’area specifica dell’azienda e preparano rapporti di sintesi per l’alta direzione.
Il reporting finanziario è fondamentale per identificare come vengono spesi denaro e risorse, per tenere traccia delle fonti di entrate interne e per confrontare i risultati effettivi con i budget e le previsioni. Un’analisi finanziaria interna debole può portare l’azienda a spendere troppo o non riuscire a conquistare quote di mercato chiave a causa della mancanza di flusso di cassa e di una scarsa pianificazione.
Le tecniche di indagine sulle frodi si basano sull’analisi per identificare i reparti con controlli interni o procedure aziendali deboli. Le transazioni in queste aree possono essere riviste in dettaglio utilizzando strumenti software di revisione o analisi finanziaria. Tutte le transazioni finanziarie hanno un impatto sul valore del conto riportato. Un’analisi completa spesso scopre attività fraudolente, a causa del loro impatto sui rendiconti finanziari.
L’analisi finanziaria è completata anche da agenzie esterne, che vanno dai potenziali investitori alle istituzioni finanziarie. Queste parti in genere utilizzano i rendiconti finanziari come fonte di informazioni. Il campo dell’analisi finanziaria è piuttosto maturo, con un’ampia gamma di calcoli utilizzati per indagare sulle transazioni nei rapporti finanziari di un’azienda. Possono anche evidenziare aree incoerenti e scoprire errori contabili.
In un audit formale dei rendiconti finanziari, i revisori completano un esercizio di analisi per convalidare le informazioni contenute nei rendiconti. Oltre a una verifica effettiva delle transazioni, un’analisi consente all’impresa di fornire un parere sulla stabilità finanziaria e sulla longevità dell’impresa. Entrambe queste funzioni aggiungono valore al rapporto di audit.
I professionisti della contabilità sono tutti tenuti a completare i corsi di analisi intermedia e avanzata. Inoltre, completano anche corsi di statistica, gestione dei dati e sistemi informatici. La combinazione di queste competenze consente loro di comprendere e interpretare in modo rapido e accurato i risultati dell’analisi.
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