I piani pensionistici non qualificati sono piani di retribuzione differita che consentono al dipendente di ritardare la ricezione dei salari e del reddito percepiti fino a una data successiva. Al datore di lavoro è affidata la responsabilità di mantenere il reddito differito in un apposito fondo fino a quando il dipendente non va in pensione o comunque lascia l’azienda. I contributi a un piano non sono generalmente soggetti a imposte durante l’anno solare in cui si verificano i guadagni, ma sono soggetti a imposte quando vengono ritirati dal piano.
In generale, i governi non forniscono molte linee guida per l’esatta struttura di questo tipo di piano pensionistico. Ad esempio, l’Internal Revenue Service negli Stati Uniti d’America si concentra sulla fornitura di codici specifici che riguardano l’istituzione e il funzionamento di qualsiasi piano pensionistico qualificato, ma non hanno regole comparabili per i piani non qualificati. Invece di disposizioni specifiche, i datori di lavoro fanno generalmente uso di ampie normative fiscali nella strutturazione di un piano.
Una differenza fondamentale è che un piano pensionistico non qualificato di solito non include i contributi del datore di lavoro. Tutti i proventi provengono direttamente dal reddito lordo guadagnato del dipendente. Da questo punto di vista, il dipendente gode della possibilità di costituire fondi per la pensione senza dover versare nel frattempo imposte sul contributo al piano. Tuttavia, eventuali fondi prelevati dal piano negli anni successivi saranno soggetti a imposte.
Sebbene un piano non qualificato sia relativamente facile da stabilire e gestire, ci sono diversi elementi che dovrebbero essere considerati quando si pianifica il pensionamento utilizzando questo modello. Innanzitutto, di solito non c’è la possibilità di rendere retroattivo questo tipo di piano. Cioè, il piano pensionistico deve essere in atto e applicato solo alla ritenuta di reddito corrente. In secondo luogo, i fondi non possono essere prelevati o presi in prestito dal piano in nessun momento. La maggior parte degli esempi ha date di maturazione specifiche o eventi specifici che devono aver luogo prima che possano iniziare i pagamenti dal piano. Infine, non c’è modo di garantire l’equilibrio di un piano pensionistico non qualificato. Ciò significa che i creditori del dipendente e del datore di lavoro possono richiedere l’accesso ai fondi nel caso in cui i debiti insoluti non vengano pagati in modo tempestivo.
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