Quando le persone iniziano il processo di pianificazione successoria, un argomento spesso di primaria importanza è la protezione dei beni del patrimonio dalle tasse, in particolare se il patrimonio è grande. Negli Stati Uniti, l’imposta federale sugli immobili è considerata da molti un’imposta sulle successioni e vi è un tetto al valore dell’immobile al di sopra del quale viene imposta una pesante imposta quando il proprietario dell’immobile muore. Un patrimonio può passare da un coniuge all’altro senza tassazione, purché il coniuge sia cittadino statunitense, ma gli eredi del coniuge superstite dovranno pagare l’imposta alla morte del secondo coniuge. È possibile, tuttavia, evitare le tasse di successione, almeno in misura significativa, attraverso la costituzione di un trust.
Le tasse di successione e di successione sono quelle da cui più spesso cercano sollievo i grandi patrimoni. Sebbene i due termini siano spesso usati in modo intercambiabile, la differenza tra loro è fondamentalmente che le tasse di successione sono pagate dall’eredità del defunto, mentre le tasse di successione sono pagate da coloro che ereditano la ricchezza del defunto. Ci sono leggi sulle tasse di successione a livello federale e leggi sulle tasse di successione e di successione a livello statale, dove c’è una certa variabilità.
L’US Tax Relief Act del 2010 ha aumentato il valore del tetto dell’imposta federale sugli immobili a $ 5 milioni di dollari statunitensi (USD), con un’aliquota fiscale effettiva del 35%. Ciò significa che qualsiasi cosa in una proprietà oltre il limite di $ 5 milioni di dollari sarebbe tassata al 35 percento a meno che non vada a un coniuge. È questo importo over-the-cap che coloro che possiedono grandi proprietà desiderano proteggere dall’imposta di successione con un trust.
Evitare l’imposta di successione con un trust trasferisce efficacemente i fondi immobiliari agli eredi senza assoggettarli all’imposta di successione. Per gli anni fiscali 2011 e 2012, le persone sposate negli Stati Uniti potranno unire le loro esenzioni dalla tassa sulle donazioni di $ 5 milioni di dollari per trasferire fino a $ 10 milioni di dollari ai loro eredi, esentasse. Tali esenzioni possono cambiare, tuttavia, quindi coloro che pianificano le loro proprietà possono cercare di proteggere i propri beni e ridurre l’imposta di successione con un trust noto come trust AB.
La parte “A” di un trust AB è comunemente chiamata la parte “coniugale” del trust; la parte “B” è conosciuta come la parte “bypass” o “famiglia”. Questi trust possono essere costituiti tramite un testamento o un trust revocabile. Questo tipo di trust consente la combinazione delle due esenzioni dei coniugi e, in caso di morte di uno dei coniugi, consente al coniuge superstite di utilizzare i soldi del trust per le spese di soggiorno. Quando il secondo coniuge muore, l’elevato importo dell’esenzione significa che, per tutti i patrimoni tranne il più grande, gli eredi pagheranno una tassa di successione nulla o molto bassa.
Le tasse di successione, riscosse dai singoli stati, sono una questione diversa. A partire dal 2011, sette stati degli Stati Uniti hanno riscosso un’imposta di successione, che variava da circa l’1 percento al 20 percento del valore della proprietà. Tutti e sette gli stati esentano i coniugi da questa tassa e anche quattro figli e nipoti esenti. Di solito non è possibile evitare di pagare questa tassa di successione con un trust, quindi alcune persone inseriscono un testo in un testamento che ordina all’eredità di pagare eventuali tasse di successione per le quali gli eredi potrebbero essere responsabili.