Um Roth solo 401k é um plano de poupança para aposentadoria que recebe tratamento fiscal preferencial pelo código tributário dos Estados Unidos e está disponível para trabalhadores autônomos e proprietários individuais. Na verdade, são dois conceitos diferentes juntos: o 401k solo e a abordagem Roth para a tributação dos fundos de aposentadoria. O solo 401k permite que os autônomos estabeleçam planos 401k com eles próprios como o único participante, com limites de contribuição muito mais altos do que os disponíveis para os participantes dos planos 401k tradicionais patrocinados pelo empregador e uma ampla variedade de opções para o investimento dos fundos.
A abordagem de tributação Roth prevê que as contribuições sejam feitas com dólares após os impostos, ao contrário dos planos tradicionais 401k e IRA, cujas contribuições são feitas com dinheiro que ainda não foi tributado. Sob a abordagem Roth, porém, todos os ganhos da conta são geralmente isentos de impostos, de modo que quando um plano Roth é usado para financiar a aposentadoria do contribuinte, não há responsabilidade de imposto de renda sobre os fundos quando eles são sacados; quando os IRAs e 401ks tradicionais são pagos durante a aposentadoria, o valor total é tributado.
O solo 401k está disponível para trabalhadores autônomos e proprietários individuais desde 1978, quando o Código da Receita Federal foi alterado para estabelecer o 401k, um plano patrocinado pelo empregador de diferir a remuneração e quaisquer ganhos acumulados. Os custos e a dificuldade de administração, porém, juntamente com os limites de contribuição relativamente baixos, fizeram do 401k uma escolha ruim para os autônomos até 2002. Nova legislação que entrou em vigor naquele ano, a Lei de Reconciliação do Crescimento Econômico e do Alívio Fiscal de 2001 ( EGTRRA), aumentou drasticamente os limites de contribuição, permitindo que os autônomos contribuíssem com cerca de 40% de seus ganhos anuais para um plano de 401k solo, tornando-o repentinamente uma opção de planejamento de aposentadoria muito atraente.
No entanto, as contas Roth solo 401k ainda eram totalmente tributáveis quando sacadas. As únicas contas Roth que existiam na época eram as Roth IRAs que haviam sido introduzidas em 1997. Essas contas tinham limites de contribuição anual baixos – abaixo de $ 5,000 dólares americanos (USD) anualmente – e limites de ganhos. Os contribuintes que ganharam mais de $ 120,000 (USD) não foram autorizados a estabelecer contas Roth.
O EGTRRA estendeu os princípios de tributação de Roth para planos 401k, mas adiou a implementação até 2006. Isso, juntamente com os limites mais altos do 401k solo, fornecia aos autônomos um plano de poupança de aposentadoria qualificado para impostos que lhes permitiria economizar relativamente grande montantes para aposentadoria em um período de tempo relativamente curto. O IRS permite que os fundos Roth solo 401k sejam investidos em uma ampla variedade de classes de ativos, incluindo imóveis sem dívidas, apólices de seguro de vida e anuidades, bem como opções mais tradicionais como ações, títulos e fundos mútuos. Os participantes que estabelecerem um Roth solo 401k devem identificar um custodiante para suas contas; caso tenham preferências especiais quanto à aplicação dos fundos, devem procurar um custodiante de fundos que permita seus investimentos.
O Roth solo 401k atendeu a uma necessidade crítica dos autônomos e proprietários individuais. Ao contrário dos funcionários tradicionais com circunstâncias financeiras relativamente estáveis, suas finanças costumam ser muito mais voláteis. Restringi-los a contribuições IRA ou 401k relativamente baixas, conforme estabelecido originalmente, significava que em anos difíceis eles poderiam ser incapazes de contribuir e, independentemente de quão bons fossem os anos bons, eles ficariam restritos aos limites baixos das contribuições. Permitir a eles contribuições muito maiores do Roth solo 401k deu-lhes a oportunidade de tirar vantagem dos anos bons, fazendo contribuições muito maiores para compensar os anos ruins.