Também conhecido como abatimento de baixa, o abatimento de capital é um benefício fiscal que uma empresa pode reivindicar sobre os fundos gastos em ativos fixos. Um abatimento deste tipo pode ser aplicado aos custos de edifícios e vários tipos de trabalhos de maquinaria que são necessários para a função central do negócio. O conceito de abatimento de capital é encontrado nos códigos tributários de várias nações, incluindo o Reino Unido e os Estados Unidos.
A principal função das deduções de capital é permitir que as empresas reivindiquem reduções de impostos para o estabelecimento e equipamento de novos locais de negócios que estão diretamente relacionados com os negócios em andamento da empresa. Assim, é possível reivindicar um subsídio de custo de capital ao construir uma nova fábrica, construir um novo hotel para uma rede hoteleira existente ou construir um novo silo ou edifício de armazenamento para aumentar o trabalho das estruturas existentes em uma fazenda comercial. Esta dedução é reclamada na declaração de rendimentos anual, permitindo à empresa receber crédito parcial que ajuda a compensar o montante global dos impostos devidos no período referido.
É importante observar que muitos países permitem que as deduções de capital sejam aplicadas ao longo de vários anos. Quando for este o caso, a empresa pode reclamar uma percentagem do custo total do novo edifício durante vários anos consecutivos, sendo que o valor final reclamado não deve exceder o custo real do edifício. Em alguns países, as deduções de capital podem ser reivindicadas por um a três anos consecutivos, enquanto outros países permitem que a dedução ocorra por um período de tempo mais longo.
Com quase todos os regulamentos que regem o cálculo e apresentação de abatimentos de capital, a taxa na qual a nova estrutura pode ser reivindicada como uma baixa depende de quando a construção do edifício foi concluída. Isso significa que, embora a construção de um edifício tenha sido iniciada em um ano civil e concluída no ano seguinte, os proprietários do edifício não podem reclamar uma baixa de quaisquer despesas relacionadas com a construção durante esse primeiro ano. No entanto, o processo de reivindicação de abatimentos de capital começaria depois que o edifício fosse concluído, ocupado e funcionasse como parte da operação comercial.
A estrutura exata das concessões de capital varia de um país para outro. Ao buscar reivindicar esse tipo de provisão, é importante entender as leis e regulamentos atuais que se aplicam à jurisdição onde a declaração de imposto de renda é apresentada. Isso significa estar familiarizado com as leis que regem quaisquer reclamações envolvendo um subsídio de ganhos de capital, bem como um subsídio de custo de capital. Os profissionais da área tributária, como contadores, podem ajudar os proprietários de empresas a entender como calcular o subsídio de maneira adequada para cada ano fiscal em consideração.
SmartAsset.