Os impostos são quantias que indivíduos e empresas devem aos governos. Esses valores são geralmente obrigatórios, a menos que algum tipo de isenção se aplique. A fraude fiscal ocorre quando um indivíduo ou empresa visa enganar o governo no total ou em parte do que é devido. As pessoas fazem isso mantendo registros falsos, subnotificando dicas ou receitas em dinheiro e ocultando ativos.
Existem vários tipos de impostos, incluindo imposto de renda e imposto sobre vendas. Existem também vários governos aos quais os impostos podem ser devidos. Isso inclui os governos municipal, estadual e federal.
Existem muitos métodos que as pessoas podem usar para cometer fraude fiscal. No que diz respeito ao imposto de renda, as pessoas podem mentir sobre o quanto ganharam. Ao alegar que ganhou menos em uma declaração de imposto de renda do que uma pessoa realmente ganhou, ele pode reduzir sua carga tributária de forma fraudulenta.
Algumas pessoas também podem reivindicar isenções e créditos que não se aplicam a elas. As isenções são valores que podem ser legalmente deduzidos do lucro tributável. Os créditos representam o dinheiro que o governo oferece a partidos qualificados. Falsas alegações de qualquer um desses itens podem constituir fraude porque manipula de forma fraudulenta os valores devidos ao governo ou os valores que o governo reembolsa.
A fraude fiscal também pode ser cometida em relação a outros tipos de impostos. Os condados, por exemplo, costumam cobrar impostos sobre propriedades pessoais. Para reduzir os valores devidos, uma pessoa pode tentar ocultar itens valiosos ou transferi-los ilegalmente para evitar o pagamento do valor correto dos impostos. Um indivíduo ou empresa não precisa estar diretamente envolvido nas ações fraudulentas para ser acusado de fraude fiscal. O devedor de impostos pode ser responsabilizado pelos atos de terceiros, como contadores e advogados.
A fraude fiscal pode ser tratada como uma questão civil. Nesses casos, a parte culpada geralmente é condenada a pagar os valores devidos, mais penalidades e multas. Alguns ou todos os seus bens podem ser confiscados para compensar o governo que ele deve. Às vezes, no entanto, a fraude fiscal é perseguida como uma questão criminal. Nestes casos, uma pessoa pode ser condenada a pagar multas criminais e pode ser encarcerada.
Nos Estados Unidos, a fraude fiscal federal é investigada pelo Internal Revenue Service (IRS). Uma pessoa que suspeita que alguém é culpado de fraude fiscal pode informar o IRS. O formulário 3939-A é usado especificamente para esse fim. Embora o IRS busque dicas anônimas, também deve ser observado que, em alguns casos, o IRS oferece recompensas aos informantes.