Um fideicomisso testamentário é um fideicomisso produzido por um testamento que um administrador administrará para o bem-estar de um ou mais beneficiários nomeados no testamento. Por definição, uma confiança testamentária não existirá até a morte do indivíduo que criou a vontade, o testador. Passos importantes no estabelecimento de um fideicomisso testamentário incluem determinar os beneficiários e curadores, estabelecer um testamento, escolher a estrutura do fideicomisso testamentário e estruturar a linguagem no testamento para proteger o truste de todos os desafios legais e fiscais potenciais após a morte de o testador. É essencial para quem deseja estabelecer um truste testamentário encontrar-se com um advogado com experiência em planejamento imobiliário. Os testadores também precisarão saber o que as leis do imposto federal sobre o patrimônio permitem para o crédito unificado, a fim de determinar se o valor dos ativos totais do patrimônio justifica um trust testamentário.
Ao redigir um testamento, o testador pode ter vários motivos para estabelecer um truste testamentário. Mais comumente, os fundos testamentários oferecem um meio para o testador fornecer uma renda regular e cuidar de filhos menores ou pessoas com deficiência após a morte do testador. Um fideicomisso testamentário também prevê a nomeação de um administrador responsável pelos ativos, que administrará e supervisionará o desembolso da receita e do principal para os beneficiários, fará doações de caridade e preservará os ativos para distribuição futura. Ao maximizar o uso do crédito unificado, os trustes testamentários também reduzem o impacto da tributação no valor da propriedade. Se houver mais de um beneficiário, o testamento deve estabelecer um fideicomisso testamentário separado para cada beneficiário, a fim de garantir a menor faixa de tributação possível para cada coheir.
Trusts testamentary, também chamados de bypass trusts, são particularmente úteis para casais com propriedades conjuntas que excedem o valor do crédito unificado permitido. Por exemplo, se o crédito unificado for de $ 3 milhões de dólares americanos (USD), cada parceiro falecido pode dar $ 1.5 milhão de dólares sem impostos para um trust. O cônjuge sobrevivo ainda tem acesso ilimitado à renda gerada pelo trust, bem como ao principal para despesas com saúde, educação, manutenção e sustento (HEMS). Se o cônjuge não exigir os $ 1.5 milhão de dólares do fundo, o principal pode repassar aos beneficiários isentos de impostos. Quando o cônjuge morre, um adicional de $ 1.5 milhão de dólares pode ser direcionado sem impostos da herança, presumindo que o crédito unificado não mudou.
Como alternativa, uma relação de confiança testamentária pode assumir a forma de uma relação de confiança de isenção de responsabilidade de bypass. Quando uma renúncia de responsabilidade de bypass é estabelecida, o testamento dá todos os bens ao cônjuge sobrevivente, mas o cônjuge, após avaliar o quadro econômico, pode negar ou recusar alguns dos bens dentro de nove meses após a morte. Todos os ativos recusados são então transferidos para o bypass trust. Dessa forma, o cônjuge tem flexibilidade para direcionar a transferência de ativos para o trust de acordo com o quadro financeiro atual. O trust de isenção de responsabilidade de bypass também permite que o cônjuge adapte o financiamento do trust a quaisquer alterações nas leis tributárias e nos valores de crédito unificado.