O método do saldo anterior é usado em finanças e contabilidade para calcular custos e juros com base no valor devido no ciclo de faturamento anterior. Para uma conta de cartão de crédito, a taxa de juros é aplicada ao saldo pendente do período de faturamento anterior para determinar o encargo financeiro atual. Os pagamentos e cobranças feitos durante o ciclo de faturamento atual não são incluídos no cálculo. O método de saldo anterior normalmente resulta em encargos financeiros mais elevados do que o método de saldo ajustado e encargos mais baixos do que os cálculos de saldo diário médio.
Essa técnica contábil costuma ser vista como favorável ao emissor do crédito. Basear os encargos financeiros de uma conta no saldo pendente do mês anterior pode resultar na cobrança de juros sobre o saldo, mesmo depois de ter sido pago. Ao não incluir os encargos do período atual, no entanto, o método de balanço anterior garante que não haverá novos encargos financeiros incorridos até o final do ciclo de faturamento. Normalmente, isso dá aos consumidores uma janela de 30 dias para pagar novas compras sem a avaliação de um encargo financeiro.
Por exemplo, considere uma conta que tinha um saldo pendente de 1000 unidades monetárias no final de um ciclo de faturamento. Suponha que durante o período atual um pagamento de 100 unidades e uma compra de 50 unidades foram feitas. No final do período atual, a conta teria um saldo pendente de 950 unidades. Usando o método de saldo anterior, o encargo financeiro seria calculado sobre o saldo final do mês anterior de 1000 unidades. Se a taxa percentual anual fosse 12%, a taxa periódica seria 1% e o encargo financeiro seria 1000 * 0.01 = 10 unidades.
Ao contrário do método de equilíbrio anterior, o método de equilíbrio ajustado é visto como favorável ao consumidor. Este método é responsável por todos os pagamentos e compras feitas durante o ciclo de faturamento atual. O saldo da conta no final do ciclo atual é a base para o cálculo dos encargos financeiros. Se uma conta entrou no período de faturamento atual com um saldo de 1000 unidades monetárias, fez um pagamento de 100 unidades e uma compra de 50 unidades, o saldo final seria novamente de 950 unidades. O encargo financeiro, calculado pela taxa acima, seria 950 * 0.01 = 9.5 unidades, no entanto.
As lojas de varejo geralmente usam o método de saldo médio diário para calcular os encargos de suas contas. Qualquer saldo pendente é calculado no final de cada dia. As despesas são adicionadas e os pagamentos subtraídos à medida que ocorrem. No final do período de faturamento, os totais diários são calculados com o resultado servindo como base para o cálculo dos encargos financeiros. Embora esse método possa reduzir os encargos de uma determinada taxa, as lojas de departamentos normalmente cobram uma taxa de juros muito mais alta do que os cartões emitidos pelo banco.