Les plans de société fermée sont des accords préétablis qui permettent aux actionnaires survivants d’acheter les actions en circulation d’un actionnaire décédé. Dans la plupart des cas, l’accord fournira les étapes nécessaires pour effectuer l’achat, y compris une formule pour déterminer le nombre d’actions pouvant être acquises par chacun des actionnaires survivants. Cette disposition permet de garantir que l’équilibre des actions entre les actionnaires reste constant.
Il n’est pas inhabituel pour les actionnaires qui souhaitent mettre en place un plan de société fermée pour accomplir la tâche de mise en place d’une police d’assurance-vie. Il existe deux types de politiques de base qui peuvent être créés pour aider dans le processus du plan de fermeture de société. Le plan d’achat d’actions individuel implique que chaque actionnaire paie une partie de la prime qui est considérée comme représentative du nombre total d’actions détenues par chaque actionnaire individuel. Ce plan a tendance à très bien fonctionner si le nombre d’actionnaires est relativement faible.
Une deuxième structure pour la police d’assurance serait le plan d’achat d’actions de la société. Souvent employées lorsque la société a un grand nombre d’actionnaires, les primes associées à chaque actionnaire sont payées par la société. La valeur de la police est déterminée par la formule utilisée pour déterminer le prix unitaire garanti pour chaque action émise. Lorsqu’un actionnaire décède, la société utilise en fait la couverture d’assurance pour racheter les actions au prix unitaire convenu, puis les propose à la vente aux actionnaires survivants.
Avec les deux types de couverture d’assurance associés au régime de la société fermée, les primes ne peuvent pas être déduites à titre de dépense d’entreprise. Cependant, tout revenu généré par les prestations de décès associées aux polices n’est pas assujetti à l’impôt. Cela permet de garantir que les destinataires des actions redistribuées n’encourent aucun type de pénalité pour l’achat des actions.
Un plan d’entreprise fermé peut être une excellente stratégie lorsque les actionnaires préfèrent conserver l’intérêt financier de l’entreprise au sein d’un groupe d’investisseurs sélectionné. L’approche permet de garantir que les entités extérieures ne peuvent pas tenter d’acheter les actions contrôlées par un actionnaire récemment décédé et de jeter les bases d’une tentative de prise de contrôle. Le plan de fermeture de société peut également aider à maintenir un certain degré de stabilité à une époque où la société peut avoir besoin de s’adapter au décès d’un actionnaire clé.